辽宁省铁西区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【名师推荐】.docx

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辽宁省铁西区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.甲公司（增值税一般纳税人）向乙公司销售一批货物同时开具增值税专用发票，因货物有瑕疵被退回。下列关于开具红字专用发票的处理中，错误的是（）。
A:甲公司未将增值税专用发票交给乙公司的，甲公司填开并上传《信息表》，填写相对应的蓝字专用发票信息
B:乙公司已申报抵扣进项税的，乙公司可填开并上传《信息表》，不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证
C:乙公司未申报抵扣进项税但发票联或抵扣联无法退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
D:乙公司未申报抵扣进项税并将发票联及抵扣联退回的，乙公司填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息
答案：D

2.（2016年真题）某公司年末有800万元“其他应收款”余额，经进一步审核确认，其中600万元系当年2月起借给公司股东王某投资的另一家企业，另200万元系当年8月该公司股东王某因个人购买房产而向公司的借款。对这些“其他应收款”税务师下列处理符合现行个人所得税政策规定的是（）。
A:不涉及个人所得税
B:200万元部分应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
C:200万元部分应按“工资薪金所得”缴纳个人所得税；600万元部分不涉及个人所得税
D:800万元均应按“股息、利息、红利所得”缴纳个人所得税
答案：D

3.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税实木地板为原料生产的实木地板
B:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税白酒为原料生产的白酒
答案：D

4.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:经行政复议机构准许达成和解的
B:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
C:作为申请人的公民被宣告失踪的
D:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
答案：A

5.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
B:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
C:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
D:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
答案：B

6.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:10年
B:20年
C:5年
D:3年
答案：A

7.个人为单位或他人提供担保获得收入，按照（）计算缴纳个人所得税。
A:工资所得
B:偶然所得
C:经营所得
D:劳务所得
答案：B

8.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
B:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
C:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
D:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
答案：D

9.（2017年）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产从总机构移送至境内分支机构
C:将资产用于股息分配
D:将资产由自用转为经营性租赁
答案：C

10.关于发票的开具要求，下列说法错误的是（）。
A:按照增值税纳税义务的发生时间开具
B:单位和个人在开具发票时，必须做到按照号码顺序填开，填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖公司公章
C:发生发票丢失情形时，应当于发现丢失当日书面报告税务机关，并登报声明作废
D:开具增值税普通发票后，如发