浙江省莲都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题（典型题）.docx

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浙江省莲都区2024年《税务师之涉税服务实务》考试真题（典型题）

第I部分单选题（100题）

1.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:购销合同
C:定额5元
D:产权转移书据
答案：D

2.某企业2020年取得国债利息收入10万元，国债转让收益120万元，股权转让净收益200万元，股票转让净损失20万元，则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是（）万元。
A:220
B:310
C:10
D:130
答案：B

3.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
B:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：D

4.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
C:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
D:将购买的国债利息作为免税收益申报
答案：A

5.马先生的企业聘请税务顾问小陈进行税收策划，小陈建议马先生将其交通基建项目子公司设立在西部地区，从而享受西部大开发的税收优惠政策。则该方案属于税收策划方法中的（）。
A:扣除方法
B:减免税方法
C:分割方法
D:延期纳税方法
答案：B

6.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:37.56
C:38.16
D:85
答案：D

7.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:300
B:200
C:400
D:0
答案：A

8.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
B:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
C:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
D:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
答案：D

9.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3690
B:3590
C:1380
D:1140
答案：A

10.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.8
B:0.6
C:0.4
D:0.5
答案：D

11.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为，处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理，当日纳税人不服，在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下，委托某税务师事务所代理复议，填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》，税务行政复议机关答复为（）。
A:要求申请人限期补正
B:决定受理
C:移送其他税务机关
D:不予受理
答案：D

12.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:因违法被拆除的建筑物
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:某商场将外购的商品用于职工集体福利
答案：A

13.下列各项中，关于税务师行业的表述错误的是（）。
A:作为接受涉税服务的一方是负有纳税义务或扣缴税款义务的纳税人或扣缴义务人
B:税务师既服务于委托人也间接服务于税务机关和社会
C:税务师从事涉税服务业