河南省新野县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（名师推荐）.docx

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河南省新野县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:未达到增值税纳税起征点的纳税人
B:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
C:纳税信用级别为B级的纳税人
D:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
答案：D

2.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照5%的征收率计算应纳税额
答案：B

3.下列关于企业所得税适用税率的表述中，不正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，应当就其来源于中国境内的所得在实际征税时减按10%的税率缴纳企业所得税
B:在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，按10%的税率缴纳企业所得税
C:小型微利企业减按20%的税率征收企业所得税
D:国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税
答案：B

4.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:甲企业应计算原材料的销项税
B:乙企业应计算实木地板的销项税
C:乙企业可以抵扣原材料的进项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

5.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:设区的市、自治州以上、15
B:县级、30
C:县级、15
D:设区的市、自治州以上、30
答案：D

6.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:国债利息收入
C:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
D:企业取得的专项用途财政性资金
答案：D

7.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
B:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
答案：A

8.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）内，向主管税务机关报告其全部账户账号；账户账号发生变化的，应当自发生变化之日起（）内，向主管税务机关报告。
A:15日；15日
B:15日；30日
C:7日；15日
D:30日；30日
答案：A

9.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
B:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
C:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
D:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
答案：A

10.海关进口增值税专用缴款书出现纳税人数据采集错误的（）。
A:纳税人可向海关申请数据核对
B:数据修改后再次进行稽核比对
C:纳税人可向主管税务机关申请数据核对
D:直接判定为不得抵扣
答案：B

11.2020年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批生产1000公斤，成本为170000元，作为礼品赠送品尝，无同类产品售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，白酒适用的税率为20％，从量税0.5元/斤，则该批白酒应纳消费税是（）元。
A:79100
B:82000
C:47750
D:48000
答案：D

12.（2020年真题）小规模纳税人缴纳当期应缴纳的增值税，通过应交税费科目的（）明细科目核算。
A:未交增值税
B:简易计税
C:应交增值税
D:预交增值税
答案：C

13.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算