云南省泸水市历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠系列）.docx

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云南省泸水市历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：A

2.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
B:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
C:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
D:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
答案：D

3.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
B:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
C:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
D:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
答案：B

4.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的有（）。
A:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
B:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
C:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
答案：D

5.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:29656.55
C:19546.36
D:17753.12
答案：A

6.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:38
C:21
D:49.7
答案：B

7.下列（）情形下，企业应办理注销税务登记。
A:改变纳税人名称
B:因经营地点变更而涉及改变主管税务机关的
C:改变注册资金的
D:改变法定代表人
答案：B

8.下列事项关于涉税鉴证基本业务流程的说法中，错误的是（）。
A:鉴证过程中可以根据业务需要，聘请外部专家协助工作
B:承接涉税鉴证业务前首先应对自身进行分析评估，以确定是否接受涉税鉴证业务委托
C:税务师事务所在承接涉税鉴证业务时，应当与委托人进行沟通
D:涉税鉴证业务计划确定后，委托人可以视情况变化对业务计划做相应的调整
答案：D

9.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
B:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
C:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：库存商品20000
答案：C

10.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代理纳税申报
C:代为制作原始凭证
D:代制会计凭证
答案：C

11.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
B:借：银行存款309000贷