内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（综合卷）.docx

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内部使用浙江省《税务师之涉税服务实务》考试王牌题库（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:核对法
C:控制计算法
D:复算法
答案：C

2.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将购买国库券的利息作为免税收益申报
C:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
D:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
答案：D

3.符合条件的纳税人首次申领增值税发票，主管税务机关应当自受理申请之日起（）内办结，有条件的主管税务机关当日办结。
A:2个工作日
B:5个工作日
C:2日
D:5日
答案：A

4.某企业2020年占地5万平方米，其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:125000
B:200000
C:150000
D:250000
答案：C

5.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
C:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
答案：B

6.对未处于税务检查状态、无欠税（滞纳金）及罚款、已缴销增值税专用发票及税控专用设备的纳税人，符合规定条件的，税务机关提供即时办结税务注销服务，采取“承诺制”容缺办理。下列纳税人不符合规定的是（）。
A:控股母公司纳税信用级别为B级的M级纳税人
B:未达到增值税纳税起征点的纳税人
C:省级以上行业协会等机构认定的行业领军人才创办的企业
D:纳税信用级别为B级的纳税人
答案：A

7.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:划线重计法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：D

8.甲公司按月结转利润，2020年4月对上季度纳税情况进行审核时发现3月漏记了一笔支出：以银行存款方式支付的销售人员的差旅费10万元。则下列关于该业务的调整分录中，正确的是（）。
A:借：本年利润10贷：银行存款10
B:借：销售费用10贷：银行存款10
C:借：利润分配——未分配利润10贷：银行存款10
D:借：以前年度损益调整10贷：银行存款10
答案：A

9.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:10
B:30
C:20
D:15
答案：C

10.下列关于发票开具的说法，错误的是（）
A:开具发票应该全部联次一次打印
B:开具发票应当使用中文，民族自治地方可以同时使用当地通用的一种民族文字
C:填开发票单位如有特殊要求，可以自行扩大专用发票的使用范围
D:开具发票应按照号码顺序填开
答案：C

11.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:印有本单位名称的增值税普通发票
C:通行费电子发票
D:定额发票
答案：C

12.位于天津市的顺通物流公司2019年8月末转让一块未开发的土地使用权，签订产权转移书据，取得不含增值税收入610万元。3月初取得该土地使用权时支付地价款450万元，取得土地使用权时缴纳了13.5万元的契税。顺通物流公司应缴纳土地增值税（）万元。（增值税采用一般计税方法）
A:44.11
B:41.88
C:41.11
D:39.11
答案：B

13.按现行政策规定，一般纳税人购进下列服务，所负担的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
A:娱乐服务
B:居民日常服务
C:餐饮服务
D:国内旅客运输服务
答案：D

14.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:豁免应纳税款
B:减征税款
C:延期缴纳税款
D:提供纳税