山东省临淄区历年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案【突破训练】.docx

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山东省临淄区历年《税务师之涉税服务实务》考试真题题库附答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:29656.55
B:19546.36
C:24735.66
D:17753.12
答案：C

2.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:4.7
B:0
C:3.03
D:0.04
答案：C

3.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：B

4.税务师事务所对税务机关拟将其列入涉税服务失信名录有异议的，应当自收到《税务事项通知书》之日起（）内提出申辩理由，向税务机关申请复核。税务机关应当按照包容审慎原则，于（）内完成复核工作，作出复核结论，并提供查询服务。
A:10日；10日
B:5个工作日；5个工作日
C:10个工作日；10个工作日
D:5日；5日
答案：C

5.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
答案：B

6.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
B:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
C:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
D:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
答案：A

7.税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
D:作为申请人的公民被宣告失踪的
答案：B

8.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:生产过程中耗费的原料成本
C:行政罚款支出
D:被没收的财产损失
答案：B

9.下列（）属于房产税的征税范围。
A:菜窖
B:围墙
C:仓库
D:水塔
答案：C

10.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
B:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
答案：A

11.下列选项中，属于行业专业发票的是（）。
A:销售货物给企业开具的增值税专用发票
B:收费公路通行费增值税电子普通发票
C:农业生产者销售农产品开具的农产品销售发票
D:销售家用电器开具给自然人个人的发票
答案：B

12.2019年1月1日起，