山东省庆云县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（达标题）.docx

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山东省庆云县内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题（达标题）

第I部分单选题（100题）

1.甲服装厂为增值税一般纳税人，2019年6月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。甲服装厂当月的销项税额为（）元。
A:47600
B:27300
C:36890
D:24990
答案：B

2.（2020年真题）关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
B:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
C:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
D:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
答案：C

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:378.5
D:365.5
答案：B

4.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：A

5.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
D:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
答案：C

6.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:红字冲销法
B:划线重计法
C:综合账务调整法
D:补充登记法
答案：D

7.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
B:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
答案：C

8.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:农产品销售发票
C:纸质打车票
D:印有本单位名称的增值税普通发票
答案：B

9.某增值税一般纳税人，2019年5月初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的，按规定抵减的增值税应纳税额，应借记（）科目，贷记（）科目。
A:应交税费—应交增值税（进项税额），其他收益
B:应交税费—应交增值税（进项税额），管理费用
C:应交税费—应交增值税（减免税款），管理费用
D:应交税费—简易计税，其他收益
答案：C

10.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:0
B:5825.24
C:1980.2
D:1941.75
答案：C

11.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：C

12.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企