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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 陕西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库(典优) 第I部分单选题(100题) 1.(2015年真题)个体工商户在计算个人所得税时,不可以在税前扣除的是()。 A:固定资产盘亏净损失 B:实际消耗的外购半成品 C:支付给生产经营从业人员的工资 D:业主家庭支出 答案:D 2.(2017年真题)下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是()。 A:房地产业 B:娱乐业 C:新能源汽车制造业 D:烟草制造业 答案:C 3.根据增值税的有关规定,下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述,不正确的是()。 A:纳税人提供应税服务先开具发票的,其纳税义务发生时间为开具发票的当天 B:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天 C:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 D:纳税人发生视同提供应税服务行为的,其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天 答案:C 4.下列各项中,关于个体户建账的说法,错误的是()。 A:从事货物批发或零售的增值税纳税人,月销售额在80000元以上的,应建复式账 B:从事货物生产的增值税纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账 C:注册资金在20万元以上的,应建复式账 D:销售增值税应税劳务的纳税人,月销售额在40000元以上的,应建复式账 答案:B 5.甲企业(增值税一般纳税人)用自产原材料换取乙企业(增值税一般纳税人)的实木地板,双方互开了增值税专用发票,假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修,乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品,则下列税务处理不正确的是()。 A:乙企业可以抵扣原材料的进项税 B:乙企业应计算实木地板的销项税 C:甲企业可以抵扣实木地板的进项税 D:甲企业应计算原材料的销项税 答案:C 6.下列关于资产的企业所得税税务处理,说法错误的是()。 A:外购商誉的支出,在企业整体转让或者清算时,准予扣除 B:租入固定资产的改建支出,按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销 C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年 D:未足额提取折旧的固定资产的改建支出,可作为长期待摊费用,在规定的期间内平均摊销 答案:D 7.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元,其中技术转让收入800万元,与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素,该居民企业2019年应纳企业所得税()万元。 A:378.5 B:365.5 C:366.5 D:362.5 答案:D 8.某企业为增值税一般纳税人,2021年3月销售旧设备一台,取得处置价款70.2万元(含税),该设备2015年购进时取得了增值税专用发票,注明价款75万元,已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税()万元。 A:1.36 B:8.08 C:0.09 D:0 答案:B 9.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨,收取不含增值税价款34400万元;销售与原油同时开采的天然气47500千立方米,收取不含税价款2375万元;自用原油25吨,其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6%。该油田当月应纳的资源税为()万元。 A:1838.75 B:2000 C:2206.93 D:1926.25 答案:C 10.下列各项不同用途的应税消费品,不需缴纳消费税的是()。 A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的 B:委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税),委托方收回后用于连续生产应税消费品的 C:生产企业销售自产的残次品卷烟 D:将应交消费税的产品用于职工福利的 答案:B 11.发生发票丢失情形时,应当于发生发票丢失的()向税务机关书面报告。 A:5日 B:3日 C:7日 D:当日 答案:D 12.苯妥英钠结构中苯环个数是 A:1个 B:2个 C:4个 D:3个 答案:B 13.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案,除法律、法规另有规定外,应当自提交结果之日起至少保存()年。 A:20 B:10 C:5 D:3 答案:B 14.关于账簿、凭证管理的说法,正确的是()。 A:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿 B:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账,须经主管税务机关审批确认 C:除另有规定外,账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年 D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录,不可视同会计账簿 答案:C 15.(2019年)自2019年4月1日至2021年12月31日,对一般纳税人提供下列服务取得的销售额占全部销售额比重超过50%的,不适用增值税加计抵减政策的