浙江省秀洲区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案（满分必刷）.docx

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浙江省秀洲区历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题附答案（满分必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
答案：A

2.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
答案：A

3.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:378.5
B:365.5
C:366.5
D:362.5
答案：D

4.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为50%，上限为400%
C:下限为60%，上限为400%
D:下限为60%，上限为300%
答案：D

5.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“主营业务收入”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：A

6.下列关于房产税的纳税人说法不正确的是（）。
A:产权出典的，由出典人纳税
B:产权属国家所有的，纳税人为经营管理单位
C:产权所有人、承典人不在房屋所在地的，由房产代管人或者使用人纳税
D:产权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者使用人纳税
答案：A

7.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
B:外购涂料连续生产涂料的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：B

8.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：B

9.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
B:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
C:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
D:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
答案：D

10.某企业为增值税一般纳税人，2021年1月15日通过银行划账上缴2020年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
C:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：A

11.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
B:应按照5%的征收率计算应纳税额
C:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
D:应按照3%的征收率计算应纳税额
答案：C

12.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:因委托人自身需求触发
C:范围和项目宽泛
D:不一定出具涉税鉴证业务报告
答案：A

13.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
B:支付行业协会的会费
C:支付给业主的工资薪金
D:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
答案：C

14.维生素E的鉴别反应有
A:硫色素反应
B:与硝酸的反应
C:水解后的还原反应
D:与硝酸银试液的反应
答案：B