2024河北省安平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库精编答案.docx

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2024河北省安平县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库精编答案

第I部分单选题（100题）

1.下列不属于制度信息报告代理业务的是（）。
A:员工花名册
B:会计处理办法和会计核算软件
C:财务会计制度
D:一般存款账户信息
答案：A

2.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；三个月
B:月；六个月
C:季；三个月
D:季；六个月
答案：A

3.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，6
C:60%，6
D:50%，5
答案：D

4.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:建筑服务
B:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
C:客运场站服务
D:金融商品转让
答案：A

5.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.18
B:0.15
C:0.05
D:0.08
答案：A

6.某企业（一般纳税人）2020年6月16日销售一台旧机器设备，取得含增值税销售收入64200元，该设备为2012年5月购入，购入时抵扣了进项税额，则该项销售行为应纳增值税为（）。
A:7385.84
B:0
C:9328.21
D:1153.85
答案：A

7.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:经税务机关核定
B:拥有
C:自用
D:实际占用
答案：D

8.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:10个工作日
B:7个工作日
C:30个工作日
D:20个工作日
答案：D

9.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
B:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
C:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：A

10.（2017年真题）企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产用于生产另一产品
B:将资产用于股息分配
C:将资产自用转移为经营性租赁
D:将资产从总机构转移至境内分支机构
答案：B

11.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师为个体户建账时，应严格按个体户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
C:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

12.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
B:企业申请认定时注册成立一年以上
C:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
D:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
答案：C

13.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:行政罚款支出
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

14.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:90日
C:10日
D:30日
答案：A

15.（2016年）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将对居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
C:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
D:将购买国库券的利息作为免税收益申报
答案：C

16.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:露天停车场
B:围墙
C:厂房
D:变电塔
答案：C

17.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:开采原油过程中用于