历年安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（综合卷）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

历年安徽省蚌山区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全（综合卷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）某企业为增值税一般纳税人，根据税务机关规定每5天预缴一次增值税，2017年3月当期进项税额40万元，销项税额为90万元，已经缴纳的增值税为60万元，则月末企业的会计处理（）。
A:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000
B:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——未交增值税100000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000
答案：A

2.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，下设一单独的销售公司，2020年5月将150吨白酒销售给该销售公司，每吨不含税售价为8000元，该销售公司对外的不含税销售价格为14000元/吨，税务机关核定的最低计税价格为每吨11000元，该白酒生产企业当月应纳消费税（）元。
A:570000
B:384000
C:390000
D:480000
答案：D

3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:16320
C:15600
D:12994.8
答案：A

4.下列项目中，企业应按“工资薪金所得”代扣代缴个人所得税的是（）。
A:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:不变更企业形式，承包人对企业的经营成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
答案：D

5.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
答案：A

6.应当由（）制定业务计划。
A:项目助理
B:项目组成员
C:项目组负责人
D:项目经理
答案：C

7.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:税务政策解释
B:纳税风险评估
C:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
D:涉税措施的评价和建议
答案：B

8.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:发票票种核定
B:印有本单位名称发票核定
C:最高开票限额审批
D:发票缴销
答案：D

9.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某金店进口的金银首饰
B:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
C:委托加工收回的高档化妆品直接出售
D:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
答案：D

10.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:19.33
B:30
C:20.4
D:16.67
答案：A

11.与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性由（）负责。
A:扣缴义务人
B:税务局
C:被鉴证人
D:鉴证人
答案：C

12.（2017年）根据土地增值税的规定，下列说法错误的是（）。
A:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日的国家公布的市场汇价折合成人民币确认
B:将房产无偿转移给法定继承人不征税
C:房地产评估增值应征收土地增值税
D:土地增值税实行四级超率累进税率
答案：C

13.下列各项中，增值税一般纳税人应通过“应交税费——增值税检查调整”贷方科目核算的是（）。
A:企业自查发现的应调减的进项税额
B:税务机关检查发现的应调增的销项税额
C:税务机关检查发现的应调增的进项税额
D:税务机关检查发现的应调减的进项税转出额
答案：B

14.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益