江西省广昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【各地真题】.docx

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江西省广昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全【各地真题】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于提供建筑服务在收取预收款时的相关处理，错误的是（）。
A:纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天
B:纳税人提供建筑服务在收取预收款时，应按规定预缴增值税
C:月末，“预交增值税”明细科目余额应转入“未交增值税”明细科目
D:提供建筑服务采用一般计税方法预缴增值税时，借记“应交税费——预交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
答案：A

2.纳税人收取的下列款项中，应作为消费税计税依据的是（）。
A:没收的一年以上的销售葡萄酒包装物押金
B:销售啤酒收取的未逾期的包装物押金
C:销售白酒收取的未逾期的包装物押金
D:向购买方收取的增值税
答案：C

3.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
C:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
D:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
答案：B

4.下列收入，免征个人所得税是（）。
A:储蓄存款利息所得
B:工会组织活动时给职工的奖励
C:职工个人出资交纳的风险抵押金存款取得的利息收入
D:职工个人参加单位集资取得的利息所得
答案：A

5.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.04
B:0.044
C:0.05
D:0.08
答案：C

6.税务师事务所在涉税专业服务业务承接过程中的处理，不正确的是（）。
A:税务师事务所可以在业务承接时作出对预测事项和未来事项的承诺，待事项发生时，及时进行修正
B:税务师事务所及其涉税服务人员在确定承接或保持的业务时，应与委托人签订业务委托协议
C:税务师事务所项目负责人应当对委托人的情况进行调查和评估，充分评估项目风险
D:重大项目，应由税务师事务所业务负责人对项目负责人的评估情况进行评价和决策
答案：A

7.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
答案：A

8.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具专票
B:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
C:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
D:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
答案：C

9.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5430
B:8000
C:5190
D:5700
答案：A

10.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成报告初稿的日期
B:完成业务成果外勤工作的日期
C:鉴证人完成内部审批复核程序
D:委托人认可业务报告内容的日期
答案：B

11.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:公园内附设照相馆使用的土地
B:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
C:企业厂区内公共绿化用地
D:生产企业使用海关部门的免税土地
答案：B

12.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:咨询费收入1000元
B:从出版社取得稿酬2000元
C:每月取得的退休金4000元
D:家教收入3000元
答案：C

13.某增值税一般纳税人