2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库附答案（轻巧夺冠）.docx

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2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题王牌题库附答案（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.甲企业生产经营用地分布于某市的三个地域，第一块土地的土地使用权属于某免税单位，面积6000平方米；第二块土地的土地使用权属于甲企业，面积30000平方米，其中企业办学校5000平方米，医院3000平方米；第三块土地的土地使用权属于甲企业与乙企业共同拥有，面积10000平方米，实际使用面积各50％。假定甲企业所在地城镇土地使用税单位税额每平方米8元，则甲企业全年应缴纳的城镇土地使用税为（）元
A:224000
B:216000
C:264000
D:328000
答案：C

2.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
B:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
C:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

3.甲企业2019年8月委托乙企业加工一批实木地板，甲企业提供的材料成本为10万元，乙企业收取不含税加工费5万元，当月加工完毕后全部收回，已知乙企业同类实木地板的不含税售价为20万元。甲企业将委托加工收回的实木地板领用一半用于继续生产高级实木地板，当月生产完成后全部对外出售取得不含税销售收入50万元，剩余的一半实木地板收回后直接出售取得不含税销售收入9万元。已知实木地板的消费税税率为5%。则甲企业当月应自行向税务机关申报缴纳消费税（）万元。
A:2.45
B:2.11
C:2.56
D:2
答案：D

4.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度（已结账）多计收益或少计费用的情况时，调账时应先（）。
A:借记“本年利润”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:贷记“利润分配——未分配利润”
答案：C

5.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产200万元
B:增加递延所得税资产50万元
C:增加递延所得税负债50万元
D:增加递延所得税负债200万元
答案：B

6.关于涉税鉴证业务的说法，正确的是（）
A:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
B:为提高工作效率，最好承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，税务师事务所要承担责任
D:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
答案：A

7.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
B:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
D:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
答案：C

8.（2015年）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:家教收入3000元
B:咨询费收入1000元
C:从原单位取得的退休金4000元
D:从出版社取得稿酬2000元
答案：C

9.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额（）。
A:200万元及以下
B:300万元及以下
C:800万元及以下
D:500万元及以下
答案：D

10.（2018年）2020年5月20日，某食品厂支付10800元从某小规模纳税人处购得一批农产品（用于生产13%税率的食品）并取得增值税普通发票,则该农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:0
B:1048.54
C:943.69
D:314.56
答案：A

11.下列关于契税计税依据的表述中，不正确的是（）。
A:接受赠与的房屋由税务机关参照市场价格核定计税依据
B:购买的房屋以成交价格作为计税依据
C:采取分期付款方式购买的房屋参照市场价格核定计税依据
D:先以划拨方式取得土地使用权后，经批准改为出让方式取得该土地使用权的，土地受让方应依法补缴契税，其计税依据为应补缴的土地出让金和其他出让费用
答案：C

12.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额5元
B:产权转移书据
C:购销合同
D:定额1