2024年吉林省宁江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【能力提升】.docx

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2024年吉林省宁江区《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库【能力提升】

第I部分单选题（100题）

1.关于电子发票的说法，正确的是（）。
A:电子发票的纸质打印件可以单独作为报销入账使用
B:电子发票的纸质打印件入账时应加盖开具方的发票专用章
C:电子发票与纸质发票具有同等法律效力
D:纳税人取得的电子发票必须同时以纸质形式保存
答案：C

2.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
D:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
答案：C

3.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基金运行情况和实际工作需要，在确保基金收支中长期平衡的前提下，对职工医保单位缴费部分实行按（）征收，减征期限不超过5个月。
A:0.4
B:0.6
C:0.8
D:0.5
答案：D

4.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:加油站发售加油卡
B:企业发生销售货物退回
C:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
D:企业销售免税商品
答案：C

5.（2017年真题）关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

6.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：B

7.个体工商户的所得税，应单独填报《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》，它要依据应税所得表按（）填报并附送有关财务报表，在年度终了后（）内汇算清缴，实行多退少补。
A:月；六个月
B:季；三个月
C:月；三个月
D:季；六个月
答案：C

8.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:纳税情况审查
B:一般税务咨询
C:专业税务顾问
D:税收策划
答案：D

9.某食用植物油生产企业2019年5月购进大豆一批用于生产食用植物油。当月销售1000吨食用植物油，主营业务成本为2100万元，农产品耗用率为70%，大豆平均购买单价为6000元/吨。按照成本法计算，则该月允许抵扣的农产品进项税额为（）万元。
A:121.38
B:169.12
C:145.68
D:213.59
答案：A

10.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:100
B:25
C:10
D:5
答案：C

11.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:17753.12
C:29656.55
D:24735.66
答案：D

12.下列各项不同用途的应税消费品，不需缴纳消费税的是（）。
A:自产的应税消费品用于连续生产非应税消费品的
B:委托加工的应税消费品（受托方已代收代缴消费税），委托方收回后用于连续生产应税消费品的
C:生产企业销售自产的残次品卷烟
D:将应交消费税的产品用于职工福利的
答案：B

13.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
B:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
C:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
D:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
答