陕西省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（新）.docx

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陕西省整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库带答案（新）

第I部分单选题（100题）

1.纳税人取得退还的增量留抵税额，正确的会计处理是（）。
A:借：银行存款贷：应交税费——未交增值税
B:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额）
C:借：银行存款贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）
D:借：银行存款贷：营业外收入
答案：C

2.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1500060000
C:1000060000
D:1000080000
答案：A

3.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:9618.39
C:8822.6
D:4234.95
答案：D

4.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
B:承受其权利义务的法人或其他组织
C:法人和其他组织的主管单位
D:承受其财产的法人或其他组织
答案：B

5.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
B:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
C:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
D:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
答案：D

6.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
B:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
C:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
D:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
答案：D

7.根据增值税的有关规定，下列表述不正确的是（）。
A:单位或者个体工商户为员工提供交通运输服务，应按规定征收增值税
B:单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务，不征收增值税
C:单位取得与销售货物收入无关的财政补贴收入，不征收增值税
D:以公益事业为目的向其他单位或个人无偿提供服务，不征收增值税
答案：A

8.税务咨询中，（）是最为常用的一种方法。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:口头咨询
D:晤谈
答案：B

9.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:原始凭证
B:明细分类账
C:总分类账
D:记账凭证
答案：A

10.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
C:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
D:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
答案：C

11.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
答案：B

12.某企业2019年1月土地使用证上记载