湖北省孝昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（B卷）.docx

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湖北省孝昌县内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试（B卷）

第I部分单选题（100题）

1.某企业为增值税一般纳税人，2020年1月15日通过银行划账上缴2019年12月应纳增值税额12000元，则正确的会计处理为（）
A:借：以前年度损益调整12000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000
B:借：以前年度损益调整12000贷：银行存款12000
C:借：应交税费——未交增值税12000贷：银行存款12000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）12000贷：银行存款12000
答案：C

2.纳税人取得用于出口退税的增值税专用发票，在增值税综合服务平台用途确认时误确认为申报抵扣，并已办理纳税申报。纳税人正确的处理方法为（）。
A:该增值税专用发票既不用于申报抵扣进项税额，也不用于出口退税，应换开增值税专用发票并用途确认为用于出口退税
B:已用途确认并申报抵扣进项税额，不再改为用于出口退税
C:已用途确认，不必再在增值税综合服务平台调整用途，可直接向主管税务机关申报出口退税
D:向主管税务机关提出申请，由主管税务机关核实情况并调整用途后，再向主管税务机关申报出口退税
答案：D

3.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1500080000
B:1500060000
C:1000080000
D:1000060000
答案：A

4.下列关于包装物应缴纳消费税的账务处理，不正确的是（）。
A:啤酒、黄酒从量计征消费税，在收取押金的时候不计征增值税及消费税，逾期不退回时确认收入，计征增值税但不征消费税
B:随同金银首饰销售单独计价的包装物，其收入记入“其他业务收入”科目，包装物收入应缴纳的消费税应记入“其他业务成本”科目
C:对酒类产品生产企业销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无论押金是否返还与会计上如何核算，均需并入酒类产品销售额中，依酒类产品的适用税率征收消费税
D:随同金银首饰销售不单独计价的包装物，其包装物收入应缴的消费税与金银首饰本身销售应缴的消费税应一并记入“税金及附加”科目
答案：B

5.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
B:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
C:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
答案：B

6.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:退休人员再任职收入
B:差旅费补贴
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：A

7.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：B

8.甲公司为一般纳税人，2020年2月份销售给乙公司货物，取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时不填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
D: