浙江省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附参考答案（基础题）.docx

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浙江省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库附参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:758400
C:846000
D:789600
答案：B

2.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:库存商品
B:长期待摊费用
C:本年利润
D:以前年度损益调整
答案：C

3.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:38
C:49.7
D:44.4
答案：B

4.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.75
C:0.77
D:0.02
答案：C

5.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当至少保存（）。
A:20年
B:5年
C:10年
D:3年
答案：C

6.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:外购涂料连续生产涂料的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:委托加工收回的涂料加价销售的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：A

7.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
B:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
C:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
答案：C

8.下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A:国家收回国有土地使用权
B:企业合作建房后按比例分房自用
C:企业之间互换办公用房
D:房地产开发企业将自建的部分商品房出租
答案：C

9.下列关于个人独资企业计算个人所得税时有关扣除项目的表述，正确的是（）。
A:企业计提的各种准备金不得在税前扣除
B:企业年度内发生的业务招待费超出当年销售收入5‰的部分，可在以后纳税年度内扣除
C:投资者及职工工资不得在税前扣除
D:企业发生的工会经费、职工福利费扣除比例分别是14%、2.5%
答案：A

10.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.8
B:0.7
C:0.5
D:0.6
答案：C

11.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:52.38
B:51.49
C:53.19
D:53.05
答案：C

12.筹建期间的企业，发生的业务招待费支出，应按照发生额的（）计入企业