整理辽宁省海城市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【综合卷】.docx

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整理辽宁省海城市《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库【综合卷】

第I部分单选题（100题）

1.涉税鉴证业务报告应该以（）作为报告出具日期。
A:完成业务成果外勤工作的日期
B:完成报告初稿的日期
C:委托人认可业务报告内容的日期
D:鉴证人完成内部审批复核程序
答案：A

2.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:顺查法
C:核对法
D:详查法
答案：A

3.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：A

4.某乳制品厂是增值税一般纳税人，被纳入农产品增值税进项税额核定扣除试点范围。2020年6月期初无牛奶库存，当月该厂从农户手中收购牛奶20吨，收购金额7万元。将收购的牛奶大部分用于生产酸奶，当月全部销售取得不含税销售额10万元，销售成本8万元，农产品耗用率为80%；剩余的牛奶直接销售，销售数量为5吨，不含税售价为2万元，损耗率为2%。乳制品厂按成本法核定农产品进项税额，当月乳制品厂应纳增值税税额为（）万元。
A:0.59
B:0.52
C:0.75
D:0.96
答案：A

5.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:46
B:44
C:50
D:25
答案：A

6.地高辛及其片剂的测定方法为
A:红外分光光度法
B:GC法
C:比色法
D:HPLC法
答案：C

7.（2018年真题）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
C:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：C

8.境内某居民企业2019年会计利润为2000万元，其中技术转让收入800万元，与技术转让相关的成本费用为200万元。假设不考虑其他因素，该居民企业2019年应纳企业所得税（）万元。
A:366.5
B:362.5
C:365.5
D:378.5
答案：B

9.下列行为属于增值税视同销售行为，应当征收增值税的是（）。
A:某企业将外购的洗衣液用于个人消费
B:某房地产公司将外购的水泥用于商品房的基建工程
C:某公司将外购的饮料用于集体福利
D:某商店为服装厂代销儿童服装
答案：D

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:农产品销售发票
D:机动车销售统一发票
答案：B

11.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:定额发票
B:门票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D:通行费电子发票
答案：D

12.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，300％
B:60％，200％
C:60％，300％
D:50％，200％
答案：C

13.（2016年真题）税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将对未上市居民企业投资的分回利润作为免税收益申报
B:将购买S公司债券的利息作为免税收益申报
C:将购买国库券的利息作为免税收益申报
D:将持有2年以上居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
答案：B

14.对化妆品制造与销售、医药制造和饮料制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售收入（）的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
A:0.3
B:0.4
C:0.2
D:0.1
答案：A

15.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该