2024年山东省文登区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案.docx

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2024年山东省文登区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题含答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:10
B:5
C:15
D:30
答案：C

2.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:全额贴花
B:加倍贴花
C:补贴印花
D:减半贴花
答案：C

3.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:20
C:15
D:25
答案：D

4.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:203.77
C:249.85
D:212.83
答案：C

5.企业的下列所得中，属于不征税收入的是（）。
A:非营利组织接受其他单位或者个人捐赠的收入
B:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性收益
C:取得的2009年及以后年度发行的地方政府债券利息所得
D:依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
答案：D

6.下列消费品的已纳消费税，不得扣除的是（）。
A:委托加工收回的涂料加价销售的
B:外购高档化妆品连续生产高档化妆品的
C:外购涂料连续生产涂料的
D:委托加工收回的烟丝连续生产卷烟的
答案：C

7.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后30天内
C:停业期满后60天内
D:停业期满后
答案：A

8.因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（）。
A:5年
B:10年
C:无限期
D:4年
答案：A

9.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:个体工商户支付给业主的工资
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：C

10.下列有关税务行政诉讼被告的说法中，正确的是（）。
A:税务行政诉讼被告对原告的诉讼请求具有反诉权
B:复议机关改变原具体行政行为的，由作出原具体行政行为的税务机关和复议机关作为共同被告
C:当事人不服经上级税务机关批准的具体行政行为而向法院提起诉讼的，在法律文书上署名的税务机关为被告
D:税务行政诉讼被告可以是税务机关工作人员
答案：C

11.甲家电生产企业（增值税一般纳税人）2020年6月向乙商场销售一批家电，货物发出时由甲企业代乙商场向承运方丙运输公司（增值税一般纳税人）支付含税运费10900元，丙公司开具的增值税专用发票抬头为乙商场，甲企业将此发票转交给了乙商场。下列关于甲家电企业支付代垫运费的账务处理，正确的是（）。
A:借：应收账款——乙商场10900贷：其他业务收入10000应交税费——应交增值税（销项税额）900
B:借：其他应收款——乙商场10000贷：银行存款10000
C:借：其他应收款——乙商场10000应交税费——应交增值税（进项税额）900贷：银行存款10900
D:借：其他应收款——乙商场10900贷：银行存款10900
答案：D

12.下列关于税务师事务所及税务师概念的说法中正确的是（）。
A:税务师的执业行为一般需要出具鉴证报告
B:某税务师事务所前2年内因涉税专业服务行为受到税务行政处罚，可以担任其他税务师事务所的合伙人或者股东
C:税务师可以在会计师事务所执业参与相关涉税服务活动
D:税务师个人可以在多家税务师事务所同时执业
答案：C

13.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
B:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
C:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
D:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
答案：D

14.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额