湖北省华容区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案（各地真题）.docx

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湖北省华容区内部使用《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库及答案（各地真题）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:厂房
B:变电塔
C:露天停车场
D:围墙
答案：A

2.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
B:涉税措施的评价和建议
C:纳税风险评估
D:税务政策解释
答案：C

3.2020年6月某食品厂支付含税价款20600元，从某小规模纳税人收购一批农产品（已用于生产13%税率食品）并取得增值税专用发票，该批农产品可抵扣的进项税额为（）元。
A:1800
B:2600
C:600
D:2000
答案：D

4.下列关于差额征税的账务处理，表述不正确的是（）。
A:按现行增值税制度规定企业发生相关成本费用允许扣减销售额的，发生成本费用时，按应付或实际支付的金额，借记“主营业务成本”等科目，贷记“银行存款”等科目
B:转让金融商品交纳增值税时，应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目
C:一般纳税人，待取得合规增值税扣税凭证且纳税义务发生时，按照允许抵扣的税额，借记“应交税费——应交增值税（销项税额抵减）”或“应交税费——简易计税”科目，贷记“主营业务成本”等科目
D:金融商品实际转让月末，如产生转让损失，则按可结转下月抵扣税额，借记“投资收益”等科目，贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

5.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:稠油、高凝油减征40%资源税
B:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
答案：B

6.实行定期定额征收方式的个体工商户需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告，纳税人停业期不得超过（）。
A:2年
B:3个月
C:6个月
D:1年
答案：D

7.下列账簿和凭证中，不能由税务师代理编制或制作的是（）。
A:原始凭证
B:总分类账
C:明细分类账
D:记账凭证
答案：A

8.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配——未分配利润”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：A

9.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:股息收入
B:转让专利使用权获得的收入
C:董事费收入
D:房产出租收入
答案：C

10.“五证合一、一照一码”是指企业进行登记后，由市场监督管理部门核发一个加载法人和其他组织（）营业执照的登记制度。
A:纳税人识别号
B:统一社会信用代码
C:社会保险代码
D:组织机构代码
答案：B

11.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
C:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：C

12.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:5
C:1
D:3
答案：A

13.税务司法鉴定业务中，鉴定人及助理人员应当回避的情形说法错误的是（）。
A:曾被聘请为有专门知识的人参与过同一鉴定事项法庭调查活动的应当回避
B:曾经为被鉴定单位提供过涉税代理服务的应当回避
C:委托人要求鉴定人回避的，鉴定人应当回避
D:本人或者其近亲属与诉讼当事人、鉴定事项涉及的案件存在利害关系的应当回避
答案：C

14.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
B:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：C

15.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月