2024年河北省沧县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案【满分必刷】.docx

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2024年河北省沧县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案【满分必刷】

第I部分单选题（100题）

1.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:机油
C:原油
D:人造石油
答案：C

2.可以实施简易申报、简并征期等申报方式的税收征收方式是（）。
A:核定征收
B:定期定额
C:查账征收
D:代扣代缴
答案：B

3.企业发生的下列费用中，可以税前扣除的是（）。
A:企业参加雇主责任险缴纳的保险费
B:税收滞纳金
C:企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣金
D:向投资者支付的股息
答案：A

4.某税务师事务所接受司法机关委托，指派本所税务师张某对甲企业进行纳税情况审查。下列表述中，错误的是（）。
A:张某应对甲企业开展必要的风险评估，确定审查重点
B:审查完毕后，张某应当出具书面业务报告
C:税务师事务所应当按照政府采购程序，依据委托人的采购需求和流程，编制项目方案参加政府采购活动
D:张某应当编制纳税情况审查备查类工作底稿和业务类工作底稿，并保证工作底稿记录的完整性.真实性和逻辑性
答案：B

5.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、损益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、留存收益表
C:资产负债表、留存收益表、现金流量表
D:资产负债表、应税所得表、损益表
答案：B

6.某增值税一般纳税人适用增值税期末留抵税额退税政策，取得增值税留抵税额退税时应计入贷方的科目是（）。
A:应交税费—应交增值税（转出多交增值税）
B:应交税费—未交增值税
C:应交税费—应交增值税（进项税额转出）
D:应交税费—应交增值税（已交税金）
答案：C

7.根据消费税的相关规定，下列纳税人涉及应税消费品业务中，需缴纳消费税的是（）。
A:卷烟厂用于生产卷烟的自产烟丝
B:某金店进口金银首饰
C:加油站用于本站车辆的汽油
D:将自产的小汽车用于企业管理部门使用
答案：D

8.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
B:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
C:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
D:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
答案：A

9.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:税务师管理
B:税务信息化管理
C:注册会计师管理
D:EXCEL管理
答案：B

10.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:2.2615
B:0.6102
C:1.3598
D:0.6099
答案：B

11.某筷子生产企业为增值税一般纳税人，2020年4月取得不含税销售额如下：销售木制一次性筷子和竹制筷子共计15万元，未分别核算；销售高档木制筷子20万元。另没收逾期未退还一次性筷子的包装物押金0.5万元。已知木制一次性筷子的消费税税率为5%。该生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A:2.67
B:0.75
C:0.02
D:0.77
答案：D

12.甲税务师事务所的税务师代客户乙公司进行纳税申报，申报后因少缴纳税款被税务机关处以罚款，承担该罚款的是（）。
A:乙公司
B:税务师
C:税务师、乙公司、甲税务师事务所
D:甲税务师事务所
答案：A

13.华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售，取得不含税销售额8.5万元，已知该原油与天然气适用的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）元。
A:1029180
B:1020380
C:1031580
D:1025100
答案：A

14.（2018年）小规模纳税人的下列应税行为适用3%征收率的是（）。
A:销售自建的不动产
B:跨县（市）提供建筑服务
C:提供劳务派遣服务并选择差额计税方法
D:出租其取得的不动产
答案：