内部使用山西省汾阳市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（必刷）.docx

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内部使用山西省汾阳市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题真题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.下列各项中，不属于税务师服务范围的是（）。
A:提供税务咨询
B:代开发票
C:代理纳税申报
D:代理建账记账
答案：B

2.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:海水养殖
B:中药材的种植
C:花卉的种植
D:茶的种植
答案：B

3.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——未交增值税
B:应交税费——应交增值税（销项税额）
C:应交税费——应交增值税（进项税额）
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

4.甲公司为一般纳税人，2020年1月缴纳的增值税税控系统专用设备技术维护费已取得合规发票，按规定允许全额抵减的增值税应纳税额应计入（）科目借方。
A:应交税费——应交增值税（减免税款）
B:应交税费——简易计税
C:管理费用
D:应交税费——应交增值税
答案：A

5.某商业企业（增值税一般纳税人）2019年度批发货物取得不含税收入7900万元，对消费者零售取得的含增值税价款为2260万元（增值税税率13%）；汽车对外出租取得不含税收入20万元；以成本价为550万元，对外不含税销售价为800万元的货物对外投资。该企业2019年业务招待费为98万元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“业务招待费”的第2列“税收金额”处填写（）万元。
A:98
B:44.4
C:53.6
D:58.8
答案：C

6.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:年终加薪
B:加班费
C:季度奖金
D:差旅费津贴
答案：D

7.（2018年真题）企业按期计提车船税时，下列分录正确的是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费—应交车船税
B:借：管理费用贷：应交税费—应交车船税
C:借：应交税费—应交车船税贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交车船税
答案：D

8.纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在（）到税务机关申请延长停业。
A:停业期满前
B:停业期满后
C:停业期满后30天内
D:停业期满后60天内
答案：A

9.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:直接转让土地使用权的
D:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
答案：C

10.按照《税收征收管理法》的有关规定，欠缴税款数额较大的纳税人在处分其不动产或大额资产前，应当向税务机关报告。其中欠缴税款数额较大是指欠缴税款在（）万元以上。
A:5
B:10
C:3
D:15
答案：A

11.（2018年）以下属于应征收环境保护税的项目是（）。
A:生活噪声
B:工业噪声
C:服务业噪声
D:商业噪声
答案：B

12.（2019年）下列个人所得税专项附加扣除，纳税人只能在年度汇算清缴时扣除的是（）。
A:赡养老人
B:住房贷款利息
C:大病医疗
D:继续教育
答案：C

13.下列项目不属于发票领用类代理服务的是（）。
A:最高开票限额审批
B:发票缴销
C:印有本单位名称发票核定
D:发票票种核定
答案：B

14.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:复算法
B:控制计算法
C:核对法
D:盘存法
答案：B

15.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:3358
B:3465
C:2778
D:3556
答案：C

16.下列关于涉税鉴证业务注意事项的说法，正确的是（）。
A:委托人违反法律、法规及相关规定的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，无权收款
B:为提高工作效率，最好指定承办被鉴证单位代理服务的人员，同时承办被鉴证单位的涉税鉴证业务
C:委托人提供不真实、不完整资料信息的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务，对于已完成的部分约定业务，涉税专业服务机构及涉税服务人员要承担该部分责任
D:委托人不按照业务结果进行申报的，涉税专业服务机构及涉税服务人员有权终止业务
答案：D

17.符合规定的首次申领增值税发票的新办纳税人办理发票票种核定，最高开票限额不得超过（）万元。
A:10
B