河南省魏都区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库精编答案.docx

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河南省魏都区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库精编答案

第I部分单选题（100题）

1.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月2000元定额扣除
B:每个子女每月3000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月5000元定额扣除
答案：C

2.关于税务师事务所在涉税专业服务业务计划制定中的处理，正确的是（）。
A:业务计划涉及需要委托人支持或同意的事项，应当制定并及时通知委托人
B:项目组负责人应当制定业务计划，项目组成员虽然不参与制定业务计划，但应执行业务计划
C:执行业务委托协议过程中，发生变更协议或补充协议情形的，或者发现新情况、新问题的，可以对业务计划进行适当调整，或者制定补充计划
D:为了保证涉税专业服务质量，业务复杂的项目和业务简单的项目均应制定总体业务计划和具体业务计划
答案：C

3.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:0
B:2685
C:30
D:45
答案：A

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
C:某社区医疗服务中心自用房产
D:某公园的办公用房
答案：A

5.王先生在2020年2月17日通过武汉市政府向武汉捐赠价值20万元的防护服800套，同时通过某快递公司自行向武汉市某承担疫情防治任务的医院定向捐赠价值10万元口罩10箱，通过公益性社会组织向黄冈捐赠善款30万元，上述捐赠的现金和物品均用于应对新型冠状病毒感染的肺炎疫情，则王先生在计算个人所得税时可税前扣除（）万元。
A:20
B:40
C:60
D:50
答案：C

6.下列关于增值税纳税义务发生时间的说法，正确的是（）。
A:委托代销货物，为货物发出的当天
B:分期收款方式销售货物的，为书面合同约定收款日期的当天
C:采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天
D:提供租赁服务采取预收款方式的，为提供服务的当天
答案：B

7.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:直接扣分方式
B:直接得分方式
C:累计扣分方式
D:累加计分方式
答案：D

8.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
B:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
C:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
答案：C

9.下列车辆属于消费税征税范围的是（）。
A:雪地车
B:沙滩车
C:高尔夫车
D:乘用车
答案：D

10.企业下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:银行企业内营业机构之间支付的利息
C:商业企业计提的存货跌价准备金
D:税收滞纳金
答案：B

11.下列项目在企业所得税纳税调整项目明细表中可能出现纳税调减的是（）。
A:税收滞纳金
B:业务招待费支出
C:捐赠支出
D:非保险企业的佣金和手续费支出
答案：C

12.某企业为增值税一般纳税人，12月购进货物，均取得增值税专用发票，发生可抵扣的进项税额100000元；销售货物发生增值税销项税额150000元，月末盘点时发现因管理不善丢失货物一批，发生进项税额转出20000元。则12月末企业应作的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000贷：应交税费——未交增值税70000
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000贷：银行存款90000
C:借：应交税费——未交增值税70000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）70000
D:借：应交税费——未交增值税90000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）90000
答案：A

13.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
答案：D

14.下列关于个体工商户缴纳的相关保险，不符合个人所得税规定的是（）。
A:个体工商户依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险费，不得扣除