2024年广东省斗门区《税务师之涉税服务实务》资格考试【必刷】.docx

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2024年广东省斗门区《税务师之涉税服务实务》资格考试【必刷】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：固定资产贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：管理费用贷：银行存款
答案：C

2.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
B:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：B

3.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财物损失
C:行政罚款支出
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

4.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:出口货物收到的增值税出口退税
B:当期直接减免的增值税
C:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

5.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：A

6.某摩托车厂由于经营业务量较大，税务机关核定其增值税纳税期限为15日，2020年2月17日，经过计算得出上半月应缴纳增值税税额为50万元，企业实际在18日将上述税款缴纳给当地主管税务机关，则实际缴纳税款的会计分录是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）500000贷：应交税费——未交增值税500000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：银行存款500000
C:借：应交税费——未交增值税500000贷：银行存款500000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）500000贷：应交税费——未交增值税500000
答案：B

7.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.35
B:0
C:7.8
D:1.2
答案：C

8.在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医疗保险相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担（指医保目录范围内的自付部分）累计超过（）元的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在（）元限额内据实扣除。
A:1000080000
B:1500060000
C:1500080000
D:1000060000
答案：C

9.甲税务师在进行纳税审查时，根据产品单耗以及销售情况、库存情况，测算企业全年存货消耗数量，此种审查方法称为（）。
A:盘存法
B:控制计算法
C:复算法
D:核对法
答案：B

10.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:本期收到出口货物的退税额
B:当月购进的材料发生退货
C:自产的产品用于对外投资
D:将上月购进货物用于本企业的业务招待
答案：D

11.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
C:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
答案：D

12.银行及其他金融机构未依照《税收征管法》的规定在从事生产、经营的纳税人的账户中登录税务登记证件号码，或者未按规定在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户账号的，由税务机关责令限期改正，处（）的罚款；情节严重的，处（）的罚款。
A:2000元以上2万元以下2万元以上5万元以下
B:1万元以上5万元以下5万元以上50万元以下
C:2000元以上1万元