河北省涉县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（培优B卷）.docx

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河北省涉县2023-2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库附答案（培优B卷）

第I部分单选题（100题）

1.根据增值税现行政策规定，一般纳税人的下列应税行为中，不能选择简易计税方法的是（）。
A:由甲方提供施工材料的建筑服务
B:人力资源外包服务
C:增值电信服务
D:公共交通运输服务
答案：C

2.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:书面咨询
C:电话咨询
D:网络咨询
答案：B

3.下列关于房产税计税依据的说法，错误的是（）。
A:对出租房产，租赁双方签订的租赁合同约定有免收租金期限的，免收租金期间由产权所有人按照房产原值缴纳房产税
B:对按照房产原值计税的房产，无论会计上如何核算，房产原值均应包含地价，包括为取得土地使用权支付的价款、开发土地发生的成本费用等
C:将办公楼安装的分体式空调计入房产原值，计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：C

4.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
答案：B

5.同期资料应当自税务机关要求的准备完毕之日起保存（）年。企业合并、分立的，应当由合并、分立后的企业保存同期资料。
A:5
B:20
C:10
D:15
答案：C

6.某公司2019年开具增值税专用发票取得收入1600万元。收入对应的销售成本为1140万元，期间费用、税金及附加为57万元，营业外支出90（其中85万元是通过公益性组织对目标脱贫地区的扶贫捐赠）。该公司在企业所得税前可以扣除的捐赠支出为（）万元。
A:10.2
B:38.16
C:85
D:37.56
答案：C

7.已实行“两证整合”登记模式的个体工商户，清税申报应当在（）内办结。
A:7个工作日
B:30个工作日
C:20个工作日
D:10个工作日
答案：C

8.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:5200
B:4800
C:6000
D:7200
答案：A

9.下列关于代理建账记账业务的说法，符合有关规定的是（）。
A:税务师代理记账不包括代理制作原始凭证
B:税务师不得代理客户进行对账和结账工作
C:税务师为个体工商户建账时，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：A

10.税务师事务所、会计师事务所、律师事务所应当于完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务报告等四项业务的（）前，向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。
A:次年6月30日
B:次年3月31日
C:月度终了
D:次月15日
答案：B

11.关于科研机构、高等学校转化职务科技成果以股份或出资比例等股权形式给予个人奖励，获奖人在取得股份、出资比例暂不缴纳个人所得税事项，在（）向主管税务机关备案。
A:完成股权交易后15日内
B:授（获）奖的次月15日内
C:发生股权变动后的当月内
D:完成股权交易后次日
答案：B

12.下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。
A:对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务机关申请行政复议
B:对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议
C:对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议
D:对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属税务局申请行政复议
答案：D

13.甲企业2019年度实际发生的与生产经营有关的业务招待费为55万元，该公司2019年主营业务收入为6200万元，出租仓库收入200万元，将自产产品用于捐赠，同类产品售价为100万元。营业外收入为150万元，投资收益150万元。在计算应纳税所得额时，该公司业务招待费应调增（）。
A:22.5万元
B:33万元
C:22万元
D:32.5万元
答案：A

14.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应