山西省汾西县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案（A卷）.docx

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山西省汾西县2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题带答案（A卷）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司为房地产开发企业（增值税一般纳税人），2019年6月18日开工建设某住宅小区，至2021年1月31日全部竣工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中“地价款”为12000万元，土地面积为10000平方米，建筑面积为42000平方米，可供销售的建筑面积为37500平方米。2月甲公司销售收入为20000万元（含税），销售建筑面积为15000平方米。则甲公司当期的销项税额为（）万元。
A:1603.33
B:1255.05
C:1981.98
D:1453.98
答案：B

2.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:810000
D:846000
答案：B

3.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:20
C:25
D:30
答案：C

4.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:纳税人申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的
B:取得销售（预售）许可证满3年仍未销售完毕的
C:直接转让土地使用权的
D:已竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的
答案：C

5.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:大气污染物的污染当量数
B:噪声分贝数
C:固体废物的产生量
D:水污染物的排放量
答案：A

6.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:16.67
B:20.4
C:19.33
D:30
答案：C

7.2020年1月，税务机关在税务检查中发现，甲企业2019年11月委托本地个体户张某加工一批木制一次性筷子，2019年12月甲企业收回该批木制一次性筷子并全部销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是（）。
A:要求张某补缴消费税税款
B:要求甲企业和张某共同补缴消费税税款
C:应对张某处以未代收代缴消费税税款0.5倍至3倍的罚款
D:要求甲企业补缴消费税税款
答案：D

8.2019年9月某企业（增值税一般纳税人）接受甲企业捐赠的原材料一批，取得甲企业开具的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额13万元，该企业的账务处理为：
A:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：营业外收入13
B:借：应交税费—应交增值税（进项税额）13贷：其他业务收入13
C:借：原材料13贷：营业外收入13
D:借：原材料13贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13
答案：A

9.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
B:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:在行政复议中，申请人负有举证责任
答案：D

10.下列关于消费税税收管理的表述中，正确的是（）。
A:进口环节的消费税由海关代征
B:消费税收入分别入中央库和地方库
C:委托个体工商户加工应税消费品应纳的消费税由受托方代扣向其所在地主管税务机关申报缴纳
D:消费税纳税人总分支机构在同一地级市但不同县的，由市级税务机关审批同意后汇总缴纳消费税
答案：A

11.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C