安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案【巩固】.docx

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安徽省义安区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题附答案【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
C:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
D:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
答案：C

2.下列（）混合销售行为应该按照销售货物计算缴纳增值税。
A:商场既销售货物，又提供餐饮服务
B:商场销售家电并送货上门
C:建筑公司包工包料提供建筑服务
D:房地产公司销售开发的房屋
答案：B

3.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代制会计凭证
B:代为编制会计报表
C:代为制作原始凭证
D:代理纳税申报
答案：C

4.（2016年真题）实行查账征收的个人独资企业发生的下列支出，在计算应纳税所得额时不允许扣除的是（）。
A:为从业人员按工资总额4%标准缴纳补充医疗保险
B:按省级人民政府规定的标准为业主缴纳的“五险一金”
C:支付行业协会的会费
D:支付给业主的工资薪金
答案：D

5.2019年4月，某汽车制造厂销售小轿车30辆，汽缸容量为2200毫升，出厂每辆不含税售价120000元，款项已到，存入银行。则下列表述不正确的是（）。
A:企业销售应税消费品需要缴纳消费税，应通过“税金及附加”科目核算
B:如果企业将同样的小轿车对外投资，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，计算消费税
C:企业销售小轿车应确认的收入金额为3600000元，销项税额为468000元
D:如果企业将同样的小轿车对外投资，也需要视同销售缴纳增值税和消费税，但会计上无需确认收入
答案：D

6.下列各项中，应当计算缴纳增值税的是（）。
A:企业集团内单位（含企业集团）之间的资金无偿借贷行为
B:残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品
C:软件公司提供技术服务
D:存款利息
答案：C

7.税务师范某在接受甲企业咨询关于计算职工工资薪金的个人所得税时，应归入工资薪金应税所得范围的是（）。
A:差旅费补贴
B:退休人员再任职收入
C:独生子女补贴
D:托儿补助费
答案：B

8.根据个人所得税法的规定，下列各项中说法不正确的是（）。
A:纳税人在中国境内接受学历（学位）继续教育的支出，在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除
B:纳税人发生的住房贷款利息按照每月1000元的标准定额扣除
C:纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月1000元的标准定额扣除
D:纳税人为独生子女的，按照赡养老人人数每人每月定额扣除2000元
答案：D

9.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:鉴证人
B:纳税人
C:使用人
D:委托人
答案：A

10.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
B:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备案
C:从事生产、经营的纳税人应自其领取税务登记证之日起15日内按照国务院财政、税务部门的规定设置账簿
D:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
答案：B

11.以下有关的“增值税检查调整”专门账户的表述，不正确的是（）。
A:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
B:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对该余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
C:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
D:增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
答案：C

12.（2017年真题）下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

13.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许