河南省牧野区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【名师推荐】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

河南省牧野区整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.税务行政诉讼实行（）。
A:一审终审制
B:再审终审制
C:二审终审制
D:三审终审制
答案：C

2.下列各项中，应在“应交税费”科目中核算的是（）。
A:企业购进小汽车自用缴纳的车辆购置税
B:企业占用耕地从事非农业建设缴纳的耕地占用税
C:企业签订货物销售合同缴纳的印花税
D:生产企业出口货物应退的增值税税款
答案：D

3.（2016年真题）2021年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：A

4.2021年4月税务师在对某商场（增值税一般纳税人）2020年度增值税纳税审核时，发现纳税人2020年12月有下列业务：
A:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）11504.42
B:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13000
C:借：以前年度损益调整13000贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）13000
D:借：以前年度损益调整11504.42贷：应交税费—应交增值税（销项税额）11504.42
答案：A

5.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:13260
B:15600
C:12994.8
D:16320
答案：A

6.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:3080
C:1260
D:2680
答案：A

7.税务师为个体户代建复式账簿，在办理年度个人所得税申报时，按《个体户会计制度（试行）》的规定，应代为编制（），报送主管财税机关。
A:资产负债表、留存收益表、现金流量表
B:资产负债表、应税所得表、损益表
C:资产负债表、应税所得表、留存收益表
D:资产负债表、损益表、现金流量表
答案：C

8.（2017年真题）下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财物损失
B:行政罚款支出
C:生产过程中耗费的原料成本
D:税款的滞纳金
答案：C

9.某葡萄酒生产企业为增值税一般纳税人，2020年6月进口一批葡萄酒，关税完税价格为100万元，当月领用80%继续生产葡萄酒。当月销售葡萄酒共计取得不含税销售额300万元，则该企业当月应向税务机关缴纳消费税（）万元。（关税税率为20%、消费税税率为10%）
A:30
B:16.67
C:19.33
D:20.4
答案：C

10.在涉税鉴证业务中，具有提供涉税鉴证业务资质的涉税专业服务机构及涉税服务人员的是（）。
A:委托人
B:使用人
C:鉴证人
D:纳税人
答案：C

11.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:3070.5
B:3080.5
C:2445.5
D:2256.5
答案：C

12.下列各项中，属于一般税务咨询业务的是（）。
A:税务政策解答
B:纳税风险评估
C:涉税尽职审慎