浙江省莲都区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【易错题】.docx

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浙江省莲都区完整版《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：固定资产贷：银行存款
D:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
答案：D

2.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:特许权使用费
C:稿酬所得
D:工资、薪金
答案：D

3.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:非广告性质的赞助支出
B:支付给银行的贷款逾期滞纳金
C:企业所得税税款
D:计提的固定资产减值准备
答案：B

4.下列关于税务行政复议证据的表述中，错误的是（）。
A:在行政复议中，申请人负有举证责任
B:以窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料不得作为定案依据
C:在行政复议过程中，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
D:调查取证时，行政复议工作人员不得少于2人，并应当向当事人和有关人员出示证件
答案：A

5.房地产开发企业转让其开发的商品房应缴纳的土地增值税，应记入（）科目的借方。
A:管理费用
B:主营业务成本
C:税金及附加
D:固定资产清理
答案：C

6.2020年5月某啤酒生产企业，根据市场情况对资产进行了减值测试，发现现有的固定资产和无形资产发生了减值损失200万元，于是企业计提了减值准备，则该项业务对于企业当年的会计核算产生的影响是（）
A:增加递延所得税资产50万元
B:增加递延所得税负债50万元
C:增加递延所得税资产200万元
D:增加递延所得税负债200万元
答案：A

7.下列关于小规模纳税人的相关规定，错误的是（）。
A:符合小微企业优惠政策的小规模纳税人，免征的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“营业外收入”科目
B:自2020年2月1日起，增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为，需要开具增值税专用发票的，可以自愿使用增值税发票管理系统自行开具
C:小规模纳税人销售货物时，按规定收取的增值税额，应贷记“应交税费——应交增值税”科目
D:年应征增值税销售额未超过500万元的小规模纳税人，也可以申请一般纳税人资格认定
答案：A

8.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：B

9.某拥有进出口经营权的生产企业采用根据税务机关审批后的《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》中注明的免抵退税额进行账务处理。2019年7月份，企业取得税务机关《生产企业出口货物免抵退税审批通知单》上注明，当期免抵退税额为20万元，应退税额为20万元，免抵税额为0，则企业的会计处理是（）。
A:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（减免税款）200000
B:借：应收出口退税款200000贷：营业外收入200000
C:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——未交增值税200000
D:借：应收出口退税款200000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）200000
答案：D

10.根据土地增值税相关规定，下列说法错误的是（）。
A:土地增值税实行四级超率累进税率
B:房地产评估增值应征收土地增值税
C:取得的收入为外国货币的，应当以取得收入当天或当月1日国家公布的市场汇率折合成人民币确认收入
D:将房产无偿转让给法定继承人不予征税
答案：B

11.以下有关增值税检查调整专门账户表述错误的是（）。
A:增值税纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到增值税涉税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户
B:凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整”科目
C:全部调账事项入账后，应结出“应交税费——增值税检查调整”账户的余额，并对余额进行处理，处理之后，“应交税费——增值税检查调整”账户无余额
D:凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的数额，借记有关科目，贷记“应交税费——增值税检查调整