2024年山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（真题汇编）.docx

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2024年山西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.对涉税专业服务人员进行信用记录时，“执业记录”指标体系采用的信用积分方式是（）。
A:累计扣分方式
B:累加计分方式
C:直接得分方式
D:直接扣分方式
答案：B

2.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。
A:生产企业使用海关部门的免税土地
B:公园内附设照相馆使用的土地
C:企业厂区内公共绿化用地
D:公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
答案：D

3.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
B:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
C:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
D:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
答案：D

4.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“税金及附加”
B:“待摊费用”
C:“预提费用”
D:“其他应收款”
答案：A

5.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:2680
B:3080
C:1680
D:1260
答案：C

6.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
B:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
C:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：A

7.国务院办公厅、中共中央办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》中提出智慧税务建设的要求，下列对智慧税务要求表达不正确的是（）。
A:2025年实现税务执法、服务、监管与大数据智能化应用深度融合、高效联动、全面升级
B:2022年基本实现法人税费信息“一户式”智能归集
C:2022年基本实现自然人税费信息“一人式”智能归集
D:2025年基本实现税务机关信息“一局式”智能归集
答案：D

8.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:249.85
C:203.77
D:212.83
答案：B

9.纳税人有下列行为之一的，由税务机关责令限期改正，可处以2000元以下的罚款；情节严重的，处以2000元以上1万元以下的罚款。其中，下列行为之一不包括的是（）。
A:未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的
B:未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的
C:未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的
D:未按照规定使用税务登记证件
答案：D

10.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配—未分配利润”
C:贷记“主营业务收入”
D:借记“本年利润”
答案：A

11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
答案：C

12.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：B

13.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:新购入的价值4000元的家具
B:唯一的一辆机动车
C:金银首饰
D:别墅
答案：A

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