广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版附答案（巩固）.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

广东省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整版附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于土地增值税的说法，不正确的是（）。
A:以房地产抵债而发生房地产产权转让的，不属于征收土地增值税的范围
B:双方合作建房，建成后分房自用的，暂免征收土地增值税；建成后转让的，应征土地增值税
C:“其他扣除项目”只适用于从事房地产开发的纳税人，除此之外的其他纳税人不适用
D:对于县级及县级以上人民政府要求房地产开发企业在售房时代收的各项费用，如果代收费用作为转让收入计税的，在计算扣除项目金额时，可予以扣除，但不得作为加计20%扣除的基数
答案：A

2.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
答案：B

3.某工艺品厂为增值税一般纳税人，2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品，每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵，该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让，已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款，该工艺品厂提出2/20，n/30的付款条件，甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为（）元。
A:15600
B:12994.8
C:16320
D:13260
答案：D

4.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
B:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
C:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
D:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
答案：D

5.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:60
B:30
C:10
D:15
答案：D

6.（2019年）税务师受托对某企业进行2018年企业所得税汇算清缴的纳税审核时发现，该企业销售产品成本多结转2万元。假定该企业2018年度决算报表已编制完成，对于此项多结转成本的正确账务调整是（）。
A:借：库存商品20000贷：本年利润20000
B:借：库存商品20000贷：以前年度损益调整20000
C:借：库存商品20000贷：主营业务成本20000
D:借：主营业务成本贷：本年利润
答案：B

7.下列各项中，关于税务师执业的说法错误的是（）。
A:税务师执业必须依托于税务师事务所
B:税务师执业要依法取得税务师职业资质证书
C:税务师从事纳税情况审查业务时，应从形式上保持独立
D:税务师与委托人存在直接经济利益关系的，应请求回避
答案：C

8.根据现行企业所得税政策的规定，小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过（）万元、从业人数不超过（）人、资产总额不超过（）万元等三个条件的企业。
A:50，80，1000
B:3003005000
C:1001001000
D:5005005000
答案：B

9.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:465
B:604.5
C:480
D:624
答案：C

10.税务师审核某增值税应税消费品生产企业纳税情况时，发现企业在销售应税消费品时，除了收取价款外，还向购货方收取了其他费用，按照现行税法规定，下列费用中不应并入应税销售额中计税的是（）。
A:将承运部门开具给购买方的运费发票转交给购买方而向购买方收取的代垫运费
B:因物价上涨向买方收取的差价补贴
C:因采用新的包装材料而向购买方收取的包装费
D:购货方违约延期付款支付的利息
答案：A

11.下列关于专业税务顾问的表述，错误的是（）。
A:委托人寻求长期税务顾问服务是为了寻求全面的涉税事项咨询、指导甚至是管理建议
B:涉税培训不属