2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（名师推荐）.docx

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2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试通关秘籍题库（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:借记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:贷记“应交税费—应交所得税”
答案：A

2.某税务师2020年6月对企业2019年的纳税情况进行审核，发现企业2019年12月份将新建厂房购进的材料30000元计入生产成本中，由于企业生产产品成本已经进行了部分结转和销售，所以无法按照审核发现的30000元直接作为错账调整金额。2019年底企业的原材料科目余额是80000元，生产成本科目余额是120000元，库存商品科目余额是400000元，主营业务成本是480000元，则以下会计调整分录中，错误的是（）。
A:借：以前年度损益调整3600贷：应交税费—应交所得税3600
B:借：在建工程34800贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400应交税费——应交增值税（进项税额转出）4800
C:借：在建工程30000贷：生产成本3600库存商品12000以前年度损益调整14400
D:借：以前年度损益调整10800贷：利润分配——未分配利润10800
答案：C

3.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
C:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：C

4.原告向两个以上有管辖权的人民法院提起诉讼的，由（）人民法院管辖。
A:人民法院自由决定
B:税务机关决定
C:纳税人自由决定
D:最先收到起诉状的
答案：D

5.下列关于纳税信用评价的表述中，正确的是（）。
A:税务稽查中的补缴税款、滞纳金等信息属于经常性指标信息
B:直接判级适用于有严重失信行为的纳税人
C:评价指标包括纳税人信用历史信息和税务内部信息
D:纳税信用评价周期为一个季度
答案：B

6.下列关于定期定额户停（复）业报告的表述，错误的是（）。
A:实行查验征收方式的纳税人需要停业的，应当在停业前向主管税务机关办理停业报告
B:纳税人停业期满未按期复业又不申请延长停业的，视为已恢复生产经营，税务机关将纳入正常管理，并按核定税额按期征收税款
C:实行定期定额征收的个体工商户，停业期不得超过1年
D:纳税人停业期满不能及时恢复生产经营的，应当在停业期满前到税务机关申请延长停业
答案：A

7.（2015年真题）甲税务局委托乙保险公司代征税款，纳税人对代征税款行为不服申请复议，复议机关是（）。
A:甲税务局
B:乙保险公司
C:甲税务局上级税务机关
D:乙保险公司上级机构
答案：C

8.下列关于退还纳税人多缴税款的表述中，正确的是（）。
A:税务机关发现多缴税款的，应立即退还
B:纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的，可要求退款并加计银行同期存款利息
C:税务机关发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
D:纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的，税务机关不再退还多缴税款
答案：D

9.某企业职工刘某于2020年1月办理了提前退休手续，距离法定退休年龄尚有36个月，当月领取工资4500元（不考虑专项扣除及专项附加扣除）和一次性补偿款收入90000元。刘某1月份应缴纳个人所得税（）元。
A:30
B:45
C:2685
D:0
答案：D

10.增值税一般纳税人的下列行为不需要计算销项税额的是（）。
A:将委托加工收回的货物对外捐赠
B:将自产的茶叶用于招待客户
C:将外购月饼发放给职工作为中秋节福利
D:销售代销货物
答案：C

11.甲公司为增值税一般纳税人，兼营多项业务，各项业务均分别核算。下列增值税业务税务处理正确的是（）。
A:为C公司提供大型垃圾处理工具的定期养护服务，按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
B:为B公司提供植物养护服务，按照“其他生活服务”缴纳增值税，适用税率6%
C:为A公司进行垃圾废物的填埋、焚烧专业化处理，消除相应垃圾废物且未产生货物，则甲公司收取的专业化垃圾处理费用按照“加工劳务”缴纳增值税，适用税率13%
D:为D公司进行废弃物的资源化处理，合同约定产生的资源型产品归D公司所有，则收取的资源化处理费用，按照“专业技术服务”缴纳增值税，适用税率6%
答案：B

12.A公司2018年12月31