陕西省彬县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（考点提分）.docx

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陕西省彬县历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
B:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
C:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
D:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
答案：B

2.下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是（）。
A:将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税
B:未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税
C:将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税
D:将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税
答案：B

3.中国公民王某是某高校的一名教授，同时担任某股份有限公司的独立董事，2020年2月份取得董事费收入3万元。则王某应被预扣预缴的个人所得税为（）元。
A:5840
B:5200
C:6760
D:4800
答案：B

4.下列税务处理正确的是（）。
A:某活动板房厂销售自产活动板房并提供安装服务，应该按照销售货物缴纳增值税
B:纳税人提供植物养护服务，按照“建筑服务”缴纳增值税
C:纳税人对安装运行后的机器设备提供的维护保养服务，按照“加工修理修配劳务”缴纳增值税
D:一般纳税人销售自产机器设备的同时提供安装服务，其安装服务可以选择适用简易计税方法计税
答案：D

5.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:逆查法
B:详查法
C:顺查法
D:核对法
答案：A

6.下列关于个人所得税专项附加扣除时限的表述中，符合税法规定的是（）。
A:住房贷款利息，扣除时限最长不得超过180个月
B:同一学历继续教育，扣除时限最长不得超过48个月
C:子女教育，扣除时间为子女满3周岁当月至全日制学历教育结束的次月
D:专业技术人员职业资格继续教育，扣除时间为取得相关证书的次年
答案：B

7.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
B:A公司应确认股息红利收入300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
答案：D

8.下面关于印花税的代理申报表述错误的是（）。
A:印花税应纳税额不足一角的不征税
B:营业账簿和权利许可证照实行按件贴花每件5元
C:企业一次缴纳印花税超过500元的，可用税收缴款书缴纳税款
D:具有合同性质的凭证应视为合同征印花税
答案：B

9.根据增值税的有关规定，下列关于增值税一般纳税人的说法不正确的是（）。
A:纳税人提供的适用一般计税方法计税的应税服务，因服务中止或者折让而退还给购买方的增值税额，应当从当期的销项税额中扣减
B:纳税人提供应税服务，开具增值税专用发票后，发生提供应税服务中止、折让、开票有误等情形的，应当按照规定开具红字增值税专用发票
C:纳税人发生接受的服务中止、购进货物退回、折让而收回的增值税额，应当从当期的进项税额中扣减
D:纳税人接受娱乐服务支付的增值税，可凭合法、有效的增值税扣税凭证，从销项税额中抵扣进项税额
答案：D

10.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:学校直接向环境排放污水
C:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
D:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
答案：B

11.税务师于2020年6月份审核某企业（一般纳税人）纳税情况时发现，2019年6月该企业以60000元出售一台使用过的固定资产，出售时会计核算为：
A:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整9046.15贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）7800
B:借：应交税费——简易计税1153.85资产处置损益5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
C:借：以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——简易计税5748.80
D:借：其他应收款1153.85以前年度损益调整5748.80贷：应交税费——应交增值税（销项税额）6902.65
答案：D

12.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
B:出租、出借房产，自交付出租