甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【易错题】.docx

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甘肃省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库及答案【易错题】

第I部分单选题（100题）

1.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:5
B:31.88
C:22.5
D:7.5
答案：A

2.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关书面报告其全部账号；发生变化的，应当自发生变化之日起（）日内，向主管税务机关报告。
A:10，10
B:20，20
C:5，5
D:15，15
答案：D

3.水资源税试点实施办法由（）规定。
A:国务院
B:国家税务总局
C:全国人民代表大会常务委员会
D:财政部
答案：A

4.由于以前年度损益调整增加的所得税，借记（）科目，贷记“应交税费——应交所得税”科目。
A:以前年度损益调整
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:所得税费用
答案：A

5.认定为高新技术企业需要满足的条件不包括（）。
A:企业申请认定时注册成立一年以上
B:企业申请认定前一年内未发生重大安全、重大质量事故或严重环境违法行为
C:研究开发费用总额占最近一年销售收入（小于5000万元（含））的比例应不低于5%
D:企业从事研发和相关技术创新活动的科技人员占企业当年职工总数的比例不低于20%
答案：D

6.甲化妆品厂为增值税一般纳税人，2020年1月自产高档香水精8吨，当月移送6吨高档香水精用于继续生产高档香水10吨，将高档香水全部对外出售取得不含税销售收入180万元；当月移送1吨高档香水精用于继续生产普通护肤品5吨，将普通护肤品全部对外出售取得不含税销售收入6万元；剩余的1吨高档香水精全部出售，取得不含税销售收入5万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%，则甲化妆品厂当月应缴纳消费税（）万元。
A:66
B:6
C:29.65
D:28.5
答案：D

7.下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:机油
B:汽油
C:人造石油
D:原油
答案：D

8.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司应确认股息红利收入300万元
B:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
C:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：C

9.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
C:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
答案：D

10.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
B:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，2020年6月该企业销售旧设备一台，取得含税收入67.8万元，该设备2015年购进时取得了增值税专用发票，注明价款750万元，已抵扣进项税额。该企业销售此设备应纳增值税（）万元。
A:9.35
B:1.2
C:0
D:7.8
答案：D

12.（2019年真题）当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:唯一的一辆机动车
C:新购入的价值4000元的家具
D:金银首饰
答案：C

13.下列涉及的应税消费品中需要缴纳消费税的是（）。
A:某烟草批发商将卷烟卖给外省的烟草批发商
B:某4S店购入的用于出售的价格为156万元的小汽车
C:某金店进口的金银首饰
D:委托加工收回的高档化妆品直接出售
答案：B

14.某增值税一般纳税人购进一批生产用材料，销售方2021年3月开具的增值税专用发票的发票联和抵扣联在邮寄过程中因误递，到2021年6月才收到，关于该项业务处理正确的是（）。
A:可以用途确认后，抵扣进项