2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案（考试直接用）.docx

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2024年浙江省《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全附答案（考试直接用）

第I部分单选题（100题）

1.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8800
B:8400
C:9280
D:10280
答案：C

2.（2016年）依据税法规定，计算个体工商户的生产、经营所得以每一纳税年度的收入总额减除（）税金、其他支出以及以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
A:成本、费用、损失和多种非广告性赞助支出
B:成本、费用和损失
C:成本、费用、损失和罚款
D:成本、费用
答案：B

3.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:涂料
B:电动自行车
C:实木家具
D:高档家用电器
答案：A

4.一般纳税人的下列行为中，选择简易计税方法计税时，适用3%征收率的是（）。
A:转让不动产
B:人力资源外包服务
C:收取试点前开工的一级公路的通行费
D:跨县（市）提供建筑服务
答案：D

5.对于小微企业的涉税业务，也应当执行至少（）级的质量复核程序。
A:一
B:二
C:四
D:三
答案：B

6.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
B:不得抵扣进项税额
C:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
D:可以抵扣增值税进项税额270万元
答案：A

7.个人基本养老保险缴费基数的下限是当地上年度在岗职工平均工资（），上限是当地上年度在岗职工平均工资（）。
A:50％，200％
B:60％，300％
C:60％，200％
D:50％，300％
答案：B

8.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品，其被代收消费税的会计处理是（）。（注：委托加工环节已纳消费税可以抵扣）
A:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
B:借：委托加工物质贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
答案：A

9.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
C:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
D:有人居住的住房不适用税收保全措施
答案：D

10.委托方将收回的委托加工应税消费品，用于连续生产应税消费品（属于允许抵扣范围），其由受托方代收代缴的消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：C

11.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：A

12.下列各项中，应按“工资、薪金所得”项目计征个人所得税的是（）。
A:向职工支付的托儿补助费
B:保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入D，保险营销员、证券经纪人取得的佣金收入，属于劳务报酬所得，以不含增值税的收入减除20%的费用后的余额为收入额，收入额减去展业成本以及附加税费后，并入当年综合所得，计算缴纳个人所得税。保险营销员、证券经纪人展业成本按照收入额的25%计算。
C:本企业的高级管理人员同时兼任本企业董事所取得的董事费
D:个体工商户支付给业主的工资
答案：C

13.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得