山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及答案（真题汇编）.docx

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山东省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题大全及答案（真题汇编）

第I部分单选题（100题）

1.税务机关在对某企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间偷逃增值税50000元，税务机关对其作出追缴税款，加收滞纳金并处以25000元罚款的处理决定，并送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚不服向上一级税务机关申请复议，其可在结清税款、滞纳金并收到税务机关填发的缴款凭证之日起（）日内提起复议申请。
A:10
B:30
C:15
D:60
答案：D

2.从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件等报送税务机关备案。
A:60
B:10
C:30
D:15
答案：D

3.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:大病医疗
B:子女教育
C:赡养老人
D:住房贷款利息
答案：A

4.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：其他收益
B:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
C:借：银行存款贷：以前年度损益调整
D:借：银行存款贷：补贴收入
答案：A

5.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:使用费金额
B:研究开发费金额
C:报酬金额
D:价款金额
答案：C

6.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年1月发生以下业务：8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价600元；15日销售同类高档化妆品500箱，每箱不含税价650元。当月以200箱同类高档化妆品与某公司换取精油。该生产企业当月应纳消费税是（）元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:104250
B:207000
C:205500
D:1695000
答案：A

7.某居民企业2019年境内应纳税所得额为100万元，适用25%的企业所得税税率。该企业当年从境外A国分公司分回税后收益折合人民币20万元（A国的企业所得税税率为20%）。则该企业2019年度在境内实际应缴纳的企业所得税为（）万元。
A:30
B:31.25
C:26.25
D:25
答案：C

8.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款利息为（）。
A:120万元
B:0万元
C:88万元
D:72万元
答案：D

9.某上市公司2019年以5000万元购得一处高档会所，然后加以改建，支出300万元在后院新建一处露天泳池，支出500万元新增中央空调系统，拆除200万元的照明设施，再支付500万元安装智能照明和楼宇声控系统，会所于2019年底改建完毕并对外营业。当地规定计算房产余值扣除比例为30%，2020年该会所应缴纳房产税（）万元。
A:48.72
B:54.6
C:42
D:50.4
答案：A

10.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—已交税金
B:应交税费—简易计税
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—预缴增值税
答案：B

11.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：C

12.下列（）属于房产税的征税范围。
A:水塔
B:菜窖
C:仓库
D:围墙
答案：C

13.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
C: