历年陕西省陇县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（全优）.docx

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历年陕西省陇县《税务师之涉税服务实务》考试必背200题内部题库及答案（全优）

第I部分单选题（100题）

1.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:3080.5
C:2445.5
D:3070.5
答案：C

2.某筷子生产企业为增值税一般纳税人。2020年5月取得不含税销售额如下：销售烫花木制筷子15万元；销售竹制筷子18万元：销售木制一次性筷子12万元。另外没收逾期未退还的木制一次性筷子包装物押金0.23万元，该押金于2019年5月5日收取。该企业当月应纳消费税（）万元。
A:1.3598
B:0.6102
C:0.6099
D:2.2615
答案：B

3.纳税人可以选择实行简并征期申报方式的情形有（）。
A:纳税人当期末实际经营没有纳税义务
B:纳税人当期开始享受免税待遇
C:纳税人实行定期定额方式缴纳税款
D:纳税人因不可抗力不能按期办理申报
答案：C

4.（）管理是基于税务管理改革与信息技术运用相互结合和互相促进的过程，在税务管理中广泛地采用现代信息技术手段，从企业的实际情况出发，构建一套完善的税务管理。
A:注册会计师管理
B:EXCEL管理
C:税务信息化管理
D:税务师管理
答案：C

5.2018年某企业支付8000万元取得10万平方米的土地使用权，新建厂房建筑面积3万平方米，工程成本2000万元，2019年底竣工验收，对该企业征收房产税的房产原值是（）万元。
A:6400
B:6800
C:2000
D:10000
答案：B

6.下列关于税务行政复议申请人的表述中，错误的是（）。
A:有权申请行政复议的法人发生合并的，承受其权利义务的法人可以申请行政复议
B:合伙企业申请行政复议的，应当以核准登记的企业为申请人，由执行合伙事务的合伙人代表该企业参加行政复议
C:股份制企业的股东大会认为税务具体行政行为侵犯企业合法权益的，可以以企业的名义申请行政复议
D:有权申请行政复议的公民死亡的，其法定代理人可以申请行政复议
答案：D

7.经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定，税务师应当出具（）。
A:保留意见的鉴证业务报告
B:否定意见的鉴证业务报告
C:无保留意见的鉴证业务报告
D:无法表明意见的鉴证业务报告
答案：A

8.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:240.79
B:203.77
C:212.83
D:249.85
答案：D

9.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
C:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
D:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
答案：C

10.保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的（）（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。
A:0.05
B:0.08
C:0.18
D:0.15
答案：C

11.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，6
B:60%，5
C:50%，6
D:50%，5
答案：D

12.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本
B:重置成本价乘以成新度折扣率
C:账载余额
D:账载原值乘以成新度折扣率
答案：B

13.下列关于账簿设置的表述，正确的是（）。
A:纳税人、扣缴义务人会计制度健全，能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的，其计算机储存的会计记录可视同会计账簿，不必打印成书面资料
B:扣缴义务人应当自扣缴义务发生之日起15日内，按照所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿
C:从事生产经营的纳税人应当自首次办理涉税事宜之日起15日内将其财务会计制度或者财务会计处理办法