安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（考点提分）.docx

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安徽省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库（考点提分）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:稠油、高凝油减征40%资源税
C:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

2.下列关于鉴证业务报告的表述，不正确的是（）。
A:否定意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明持否定意见的依据
B:无保留意见的鉴证业务报告，应当以积极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证
C:无法表明意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证意见，对鉴证对象信息提供有限保证，并说明涉税鉴证事项无法表明意见的依据
D:保留意见的鉴证业务报告，应当以消极方式提出鉴证结论，对鉴证对象信息提供合理保证，并对不能确认金额的部分涉税事项予以说明，提请预期使用者决策
答案：D

3.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:8400元
B:14000元
C:6720元
D:9000元
答案：B

4.下列关于固定资产的处理中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:固定资产采取加速折旧方法的，可以采取双倍余额递减法或者年数总和法
B:企业按会计规定提取的固定资产减值准备，不得税前扣除
C:对固定资产推倒重置的，直接按照重置后的固定资产计税成本计提折旧
D:对固定资产提升功能.增加面积的，该固定资产的改扩建支出，并入该固定资产计税基础，并从改扩建完工投入使用后的次月起，重新按税法规定的该固定资产折旧年限计提折旧
答案：C

5.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“以前年度损益调整”
B:借记“利润分配——未分配利润”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:贷记“应交税费——应交所得税”
答案：C

6.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
C:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：A

7.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:15日、30日
B:10日、30日
C:10日、15日
D:7日、10日
答案：D

8.鉴证人在执业中应当保持负责态度，实施鉴证程序，控制执业风险，承担执业责任，这属于（）。
A:合理原则
B:责任原则
C:谨慎原则
D:合法原则
答案：B

9.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现，2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期，仍然在其他应付款的贷方挂账，则以下调整分录中正确的是（）。
A:借：其他应付款22600贷：其他业务收入20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：其他应付款22600贷：其他业务收入22600
C:借：其他应付款22600贷：利润分配——未分配利润22600
D:借：其他应付款22600贷：以前年度损益调整22600
答案：A

10.某公司拥有一幢3层的办公楼，原值6000万元，1/3以每月15万元的不含税租金出租给其它单位使用，2019年4月底，原租户的租期到期，该企业将该幢办公楼改建，更换楼内电梯，将原值80万元的电梯更换为120万元的电梯，为该楼安装了300万元的智能化楼宇设备，这些改建工程于2019年7月底完工。该企业所在地人民政府规定房产原值减除比例为30%。该企业2019年应纳房产税（）万元。
A:53.19
B:53.05
C:52.38
D:51.49
答案：A

11.（2018年）某城市广场经营公司为吸引租户，选取新租户免收房租政策。出租房产在免收租金期间的房产税应该（）。
A:不需要缴纳
B:由城市广场经营公司以同类房租为依据按规定计算缴纳
C:由租户以房产原值为依据按规定计算缴纳
D: