2024湖南省澧县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【实用】.docx

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2024湖南省澧县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题内部题库附答案【实用】

第I部分单选题（100题）

1.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：B

2.申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解，下列选项中不可以和解与调解的是（）。
A:行政奖励
B:行政赔偿
C:确定应税所得率
D:征收滞纳金
答案：D

3.某交通运输公司为增值税一般纳税人，2020年6月购进配件、修理车辆取得的专票上注明价款300万元、税额39万元；开具普通发票取得的含税收入包括运输收入1308万元、装卸搬运收入116.6万元，此外该公司将2014年2月购入的办公楼出租，取得含税租金收入108万，企业对该项业务选择了简易计税。该公司6月应缴纳的增值税为（）万元。
A:83.74
B:80.74
C:92.41
D:82.7
答案：B

4.下列选项所涉及的证照全部应缴纳印花税的是（）。
A:商标注册证、卫生许可证、土地使用证、营运许可证
B:土地使用证、专利证、特殊行业经营许可证、房屋产权证
C:房屋产权证、工商营业执照、税务登记证、营运许可证
D:房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
答案：D

5.下列关于资源税税收优惠政策的说法中，错误的是（）。
A:煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气，免征资源税
B:高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
C:从衰竭期矿山开采的矿产品，减征30%资源税
D:从低丰度油气田开采的原油、天然气，减征30%资源税
答案：D

6.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:5万
B:1万
C:3万
D:10万
答案：A

7.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——简易计税
C:应交税费——应交增值税
D:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
答案：B

8.税务师接受行政机关、司法机关委托，指派有资质的涉税服务人员，依法对纳税义务人、扣缴义务人等纳税情况进行审查，并做出专业结论，属于（）业务。
A:纳税情况审查
B:税收策划
C:涉税鉴证
D:专业税务顾问
答案：A

9.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
B:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
C:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
D:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
答案：D

10.某金店（有金银首饰经营资质）采取以旧换新方式销售金银首饰，则其消费税的计税依据为（）。
A:同类新金银首饰的不含税销售价格
B:实际收取的含增值税的全部价款
C:新金银首饰的组成计税价格
D:实际收取的不含增值税的全部价款
答案：D

11.某公司拖欠2020年度增值税42万元，经税务机关责令其限期缴纳后仍不缴纳，经县级税务局局长批准，2021年3月，税务机关扣押并拍卖其价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款。这一行政行为属于（）。
A:税收保全措施
B:强制执行措施
C:税务行政协助
D:提供纳税担保
答案：B

12.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:10日、15日
B:10日、30日
C:7日、