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整理青海省城西区《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库大全及答案（典优）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
C:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
D:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
答案：A

2.涉税鉴证事项符合下列（）条件，税务师应当出具保留意见的鉴证业务报告。
A:鉴证事项完全符合法定性标准，涉及的会计资料及纳税资料遵从了国家法律、法规及税收有关规定
B:税务师获取了鉴证对象信息所需充分、适当的证据，完全可以确认涉税鉴证事项的具体金额
C:税务师已经按照有关准则的规定，实施了必要的审核程序，审核过程未受到限制
D:经过咨询或询证，对鉴证事项所涉及的具体税收政策在理解上与税收执法人员存在分歧，需要提请税务机关裁定
答案：D

3.除另有规定外，账簿、会计凭证、报表、完税凭证及其他有关资料应当保存（）年。
A:5
B:15
C:20
D:10
答案：D

4.（）的优点是能抓住重点，快速突破，适合对纳税人比较了解的情况。
A:核对法
B:顺查法
C:逆查法
D:详查法
答案：C

5.在涉税信息报告的工作规定中，纳税人需要进行“综合税源信息报告”的是（）。
A:纳税人在进行税种核定时
B:纳税人在首次申报城镇土地使用税和房产税时
C:符合条件的纳税人在办理停业复业登记时
D:纳税人在首次办理涉税业务时
答案：B

6.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
答案：C

7.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:24735.66
B:29656.55
C:17753.12
D:19546.36
答案：A

8.2020年2月某市A商场采用了还本销售的方式，销售电视机50台，每台不含税售价5000元，约定3年后，将售价的30%返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是28000元，税务师审核后，认为销项税额应该是（）元。
A:29750
B:28000
C:32500
D:42500
答案：C

9.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:846000
C:789600
D:758400
答案：D

10.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
B:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
C:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
D:个人为单位或他人提供担保获得收入
答案：C

11.某外商投资公司自行申报以30万元从境外关联公司购入一批产品，又将这批产品以28万元转售给另一无关联公司。假定该公司的销售毛利率为20%，企业所得税税率为25%，按再销售价格法计算，该销售业务应缴纳的企业所得税为（）。
A:8400元
B:14000元
C:6720元
D:9000元
答案：B

12.关于税务行政诉讼的审理，不正确的是（）。
A:在诉讼过程中，税务机关及其诉讼代理人可以向原告和证人收集证据
B:除涉及国家秘密、个人隐私和法律另有规定的原因外,税务行政案件应公开审理
C:被告不提供或者无正当理由逾期提供的，视为该具体行政行为没有证据和依据
D:合议庭的成员,应当是3人以上的单数
答案：A

13.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
B:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
C:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
D:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
答案：D