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整理湖南省双牌县《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年真题）下列项目在计算个体户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:税款的滞纳金
B:被没收的财产损失
C:生产过程中耗费的原料成本
D:行政罚款支出
答案：C

2.某制药企业为增值税一般纳税人，主要生产降压药品和避孕药品，2019年12月购买用于生产降压药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为7万元，购买用于生产避孕药品的原材料，取得增值税专用发票上注明的增值税税额为5万元。另外为降压药品和避孕药品生产线职工购进劳保服装，取得的增值税专用发票上注明增值税2万元。当月销售药品共计取得不含税销售收入108万元，其中包括避孕药品销售收入18万元。则该制药企业2019年12月应缴纳增值税（）万元。
A:0
B:4.7
C:3.03
D:0.04
答案：C

3.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.03
B:0.15
C:0.1
D:0.05
答案：B

4.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:拥有
C:经税务机关核定
D:实际占用
答案：D

5.某商业企业为增值税小规模纳税人，2019年6月购进一批货物取得普通发票，共支付价款200000元；经主管税务机关核准，购进税控收款机一台，取得普通发票，支付价款8000元，本月销售货物取得含税价款280000元；提供商品推广服务，取得含税收入30000元。本期应纳增值税为（）元。
A:13841.55
B:7925.68
C:8108.77
D:9029.12
答案：C

6.下列各项关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口的应税产品不征收资源税
B:对出口的应税产品免征资源税
C:开采应税产品过程中因自然灾害有重大损失的，可由省级人民政府提出，报同级人民代表大会常务委员会决定减征或免征资源税
D:开采原油过程中用于加热的原油免征资源税
答案：B

7.（2018年真题）税务行政复议期间，下列情形引起行政复议终止的是（）。
A:行政复议机关因不可抗力不能参加行政复议的
B:经行政复议机构准许达成和解的
C:行政复议机关认为具体行政行为需要停止执行的
D:作为申请人公民被宣告失踪的
答案：B

8.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
答案：A

9.（2015年真题）关于税务师可提供涉税服务的说法，错误的是（）。
A:可以承办企业所得税汇算清缴申报鉴证
B:可以开展税收筹划业务
C:可以接受委托代理记账
D:可以接受委托代收代缴消费税
答案：D

10.李某是甲上市公司的员工，2016年8月甲上市公司实施股权激励计划，授予李某股票期权7000股（不可公开交易），合同约定李某从2016年8月至2019年8月在甲公司连续任职3年就可以以每股2元的价格购买该公司股票7000股；2019年8月李某行权，行权时该股票的市场价为8元/股，则李某2019年8月行权时应纳个人所得税（）元。
A:1680
B:3080
C:2680
D:1260
答案：A

11.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：管理费用100000
B:借：在建工程100000贷：原材料100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
答案：C

12.关于增值税小规模纳税人的说法，错误的是（）。
A:提供应税服务的其他个人属于小规模纳税人
B:销售货物的非企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
C:提供应税服务的企业性单位，可选择按小规模纳税人纳税
D:不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税
答案：C

13.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定的是（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规