福建省海沧区2024《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【突破训练】.docx

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福建省海沧区2024《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库含答案【突破训练】

第I部分单选题（100题）

1.当需要采取税收保全措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收保全措施范围的是（）。
A:别墅
B:新购入的价值4000元的家具
C:金银首饰
D:唯一的一辆机动车
答案：B

2.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3465
C:3556
D:3358
答案：A

3.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.015
B:0.05
C:0.02
D:0.03
答案：A

4.下列情形中，不可以扣除外购应税消费品已纳消费税的有（）。
A:已税珠宝玉石生产贵重珠宝首饰
B:已税白酒为原料生产的白酒
C:已税烟丝生产的卷烟
D:已税实木地板为原料生产的实木地板
答案：B

5.税务师事务所的下列人员中，不对业务结果的质量承担最终责任的是（）。
A:项目负责人
B:法定代表人
C:项目其他成员
D:执行合伙人
答案：C

6.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:3590
B:1380
C:1140
D:3690
答案：D

7.下列关于业务委派和业务实施的规定，表述正确的是（）。
A:项目经理由税务师事务所选定，是项目最高负责人
B:对重要质量（风险）控制事项的关注，应当贯穿于业务实施的各个阶段
C:项目负责人与业务质量监控人员之间产生意见分歧，项目负责人书面保证承担一切后果的，可以出具报告
D:税务师对委托人舞弊的关注，应主要关注业务实施的前期，以后期间可不再关注
答案：B

8.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
B:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：B

9.2021年3月某企业当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——未交增值税10000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税10000
B:借：应收出口退税款——增值税10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
C:借：营业外收入——政府补助10000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）10000
D:借：应收出口退税款——增值税10000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）90000
答案：D

10.根据规定，企业实际转让金融商品，月末如产生转让损失，则下列说法正确的是（）。
A:应贷记“银行存款”科目
B:应借记“投资收益”科目
C:应贷记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
D:应借记“应交税费——转让金融商品应交增值税”科目
答案：D

11.某自营出口生产企业是增值税一般纳税人，出口货物的征税税率为13%，退税税率为11%。2020年6月有关经营业务为：购买原材料一批，取得的专票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣进项税额26万元通过认证。上期期末留抵税款6万元。本月内销货物不含税销售额100万元，出口货物销售额折合人民币260万元，按实耗法计算的免税进口料件价格100万元。则该公司当期的应退税额为（）。
A:11万元
B:17.6万元
C:15.8万元
D:1.8万元
答案：C

12.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为60%，上限为400%
B:下限为50%，上限为300%
C:下限为50%，上限为400%
D:下限为60%，上限为300%
答案：D

13.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
B:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
C:技术合同在签订时无法确定计