2024年山东省胶州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（必刷）.docx

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2024年山东省胶州市《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题（必刷）

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：以前年度损益调整
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
答案：C

2.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
B:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
C:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
D:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
答案：B

3.按照有关规定可以从取得的全部价款和价外费用中扣除价款的，需要填报（）。
A:《增值税纳税申报表附列资料（四）》（税额抵减情况表）
B:《增值税纳税申报表附列资料（三）》（服务、不动产和无形资产扣除项目明细）
C:《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）
D:《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）
答案：B

4.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:偶然所得
D:工资、薪金所得
答案：D

5.（）在批发环节加征一次消费税。
A:卷烟
B:高档化妆品
C:小汽车
D:酒
答案：A

6.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
C:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
D:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
答案：A

7.某中学委托一服装厂加工校服，合同约定布料由学校提供，价值50万元，学校另支付加工费10万元，下列各项表述中，正确的是（）。
A:服装厂和学校均以60万元为计税依据，按照加工承揽合同的税率计算印花税
B:服装厂应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
C:学校应以50万元为计税依据，按销售合同的税率计算印花税
D:服装厂应以10万元加工费为计税依据，按加工承揽合同的税率计算印花税
答案：D

8.从事生产、经营的纳税人应当自（）之日起（）日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法等信息报送税务机关备案
A:取得营业执照10
B:取得营业执照15
C:首次办理涉税事宜15
D:首次办理涉税事宜10
答案：C

9.下列有关消费税征税规定的表述，正确的是（）。
A:收取啤酒包装物押金时间超过一年不再退还的，该押金应按含税价计征消费税
B:商场零售高档化妆品时，其包装物不能分别核算的，计征消费税
C:收取的一年以上不再退还的应税消费品包装物押金不再征收消费税
D:按现行税法规定，白酒的包装物押金无论如何核算均在收取当期计征消费税
答案：D

10.某副食品商店为增值税小规模纳税人，2020年2月销售副食品取得含税销售额669500元，销售自己使用过的固定资产取得含税销售额17098元。该商店应纳增值税为（）元。
A:19998
B:20583
C:19832
D:20147
答案：C

11.（2017年）某企业2016年占地5万平方米，其中2万平方米是该企业开办的技术学校用地，该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米，该企业2016年应缴纳的城镇土地使用税是（）万元。
A:15
B:25
C:12.5
D:20
答案：A

12.纳税人的子女接受全日制学历教育的相关支出，按照每个子女每月（）元的标准定额扣除。
A:800
B:1200
C:1000
D:500
答案：C

13.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
B:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
C:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
D:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
答案：D

14.下列关于房产税的审核中，不符合现行规定的是（）。
A:对原有房屋进行改扩建的，要相应增加房屋的原值
B:对于出租的房产，免收租金期间由产权所有人按照房产余值缴纳房产税
C:以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据
D:对附属设备和配套设施中易损坏、需要经常更换的零配件，更新后计入房产原值
答案：D

15.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购未税矿