内部使用甘肃省康县《税务师之涉税服务实务》考试大全含答案（最新）.docx

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内部使用甘肃省康县《税务师之涉税服务实务》考试大全含答案（最新）

第I部分单选题（100题）

1.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:24159.29
B:5876.07
C:24283.15
D:5752.21
答案：C

2.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:人造石油
B:汽油
C:机油
D:天然原油
答案：D

3.某生产企业为增值税一般纳税人，2019年6月采取分期收款方式向当地一家大型超市销售一批产品，取得价税合计金额为226万元，合同约定超市分两次等额支付货款，付款日期分别为6月20日、7月20日。该超市因资金运转紧张于2019年7月5日才支付了第一笔款项60万元。该生产企业2019年6月应确认的增值税销项税额为（）万元。
A:0
B:13
C:7.8
D:26
答案：B

4.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某大学出租的房屋
B:某公园的办公用房
C:某社区医疗服务中心自用房产
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：A

5.根据个人基本医疗保险的现行政策，城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资（）为依据。
A:下限为50%，上限为300%
B:下限为50%，上限为400%
C:下限为60%，上限为400%
D:下限为60%，上限为300%
答案：D

6.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
C:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
D:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
答案：A

7.税务师受托对某企业进行纳税审核，发现该企业2020年3月份将福利部门领用的原材料20000元，计入生产成本，经核实当月期末材料结存成本为50000元，期末在产品结存成本为80000元，期末产成品结存成本为120000元，当期产品销售成本为200000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率是（）。
A:0.044
B:0.08
C:0.04
D:0.05
答案：D

8.下列各项中，关于工伤保险和失业保险的说法，错误的是（）。
A:灵活就业人员工伤保险由个人自行缴费
B:一般情况下，失业保险由用人单位和职工共同缴纳
C:工伤保险的缴纳比例根据企业所属行业确定
D:个别省份农民合同制工人本人不缴纳失业保险费
答案：A

9.某公司为增值税一般纳税人，2019年5月，该公司销售人员李某到境内A市出差，发生差旅费支出合计3000元，其中火车票票面金额600元（含税，下同）；飞机票票价和燃油附加费共计2400元。火车票和飞机票均注明了李某身份信息，李某将上述凭证拿到财务部进行报销，则该公司可抵扣的进项税为（）元。
A:270
B:250
C:247.71
D:216
答案：C

10.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
C:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
D:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
答案：B

11.甲企业2019年8月由于管理不善损毁产品一批，已知损失产品账面成本为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，外购货物均适用13％增值税税率。该损失尚未经管理层批准处理方案。则以下会计处理正确的是（）。
A:借：待处理财产损溢80000贷：库存商品80000
B:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
C:借：营业外支出87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（销项税额）7428.57
D:借：待处理财产损溢87428.57贷：库存商品80000应交税费——应交增值税（进项税额转出）7428.57
答案：D

12.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境