辽宁省和平区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（历年真题）.docx

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辽宁省和平区历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（历年真题）

第I部分单选题（100题）

1.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:账载原值乘以成新度折扣率
B:重置成本
C:重置成本价乘以成新度折扣率
D:账载余额
答案：C

2.某油田2020年1月销售开采的原油86000吨，收取不含增值税价款34400万元；销售与原油同时开采的天然气47500千立方米，收取不含税价款2375万元；自用原油25吨，其中18吨用于本企业管理部门。该油田原油、天然气的资源税税率均为6％。该油田当月应纳的资源税为（）万元。
A:2000
B:1926.25
C:2206.93
D:1838.75
答案：C

3.某饼干加工厂为增值税一般纳税人，2020年5月因发生自然灾害损失库存的一批包装物，成本20000元，已抵扣进项税额。外购的一批免税农产品因管理不善发生霉烂，账面成本43000元（其中运费成本为2000元，取得运费增值税专用发票），2020年4月购进时已抵扣进项税额。该加工厂当期应转出进项税额（）元。
A:4755.56
B:9618.39
C:8822.6
D:4234.95
答案：D

4.（）咨询是较为正式、规范的一般税务咨询服务方式。通常适用于专业性较强、涉及内容较多和相对复杂的涉税事项咨询。
A:晤谈
B:电话咨询
C:网络咨询
D:书面咨询
答案：D

5.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:资产负债表
C:留存利润表
D:银行存款余额调节表
答案：A

6.（2020年真题）下列企业纳税信用等级适用M级的是（）。
A:上一年度纳税信用评为D的企业
B:评价年度内无生产经营且指标得分60分以下企业
C:新设立企业
D:实际生产经营期1年以上不满3年的企业
答案：C

7.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:400
B:200
C:300
D:0
答案：C

8.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人只能书面申请行政复议
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

9.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
答案：C

10.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:土地增值税
C:增值税
D:资源税
答案：C

11.下列关于房产税相关政策的表述，错误的是（）。
A:个人出租住房，不区分实际用途，均按4％的税率征收房产税
B:房地产开发企业建造的商品房，需要缴纳房产税
C:对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营（包括自营和出租）的代管人或使用人缴纳房产税
D:企业办的各类学校、医院、托儿所、幼儿园自用的房产，免征房产税
答案：B

12.某税务师事务所审查某企业的纳税情况，发现该企业2020年4月领用2019年10月外购的半成品（已全额抵扣进项税额）一批用于新建厂房，领用的半成品成本为80000元，企业针对该业务的账务处理为：
A:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）10400
B:无需调整
C:借：应交税费——待抵扣进项税额4160贷：应交税费——应交增值税（进行税额转出）4160
D:借：在建工程10400贷：应交税费——应交增值税（销项税额）10400
答案：B

13.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款1960