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湖北省咸安区整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题完整题库（易错题）

第I部分单选题（100题）

1.李某是一名自由作家，2020年1月将自己的一篇小说出版，取得收入8000元，则出版社应预扣预缴李某个人所得税（）元。
A:1120
B:1280
C:896
D:1008
答案：C

2.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5190
B:5700
C:5430
D:8000
答案：C

3.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
B:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
答案：C

4.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
C:税务师事务所代表人变更
D:客观原因导致委托代理内容发生变化
答案：B

5.（2017年）企业应按“工资薪金所得”预扣个人所得税的是（）。
A:不变更企业形式，承包人对企业的销售成果不拥有所有权，仅据合同规定取得的承包费
B:支付给不在公司任职的独立董事的董事费
C:个体工商户支付给业主的工资
D:在校学生因勤工俭学活动取得的报酬
答案：A

6.（2017年）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:天然原油
C:人造石油
D:机油
答案：B

7.某出口企业为增值税一般纳税人，具有进出口经营权，出口货物享受免抵退税政策。2020年6月该企业的应纳税额为-100万元，免抵退税额为120万元。则该企业的账务处理为（）。
A:借：应收出口退税款100贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100
B:借：应收出口退税款120贷：应交税费——应交增值税（出口退税）100应交税费——应交增值税（进项税额转出）20
C:借：应收出口退税款100应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）120
D:借：应收出口退税款20贷：应交税费——应交增值税（出口退税）20
答案：C

8.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
C:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
D:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
答案：C

9.某商业银行（增值税一般纳税人）2020年第3季度提供贷款服务取得含税利息收入3600万元，提供直接收费服务取得含税收入160万元，开展贴现业务取得含税利息收入654万元，该银行上述业务的销项税额（）万元。
A:203.77
B:249.85
C:240.79
D:212.83
答案：B

10.有进出口经营权的某外贸企业为增值税一般纳税人，2020年4月外购一批商品取得的增值税专用发票上注明金额8000万元，其中60%用于对外出口，出口离岸价为750万美元。则当月应退还给该企业的增值税税额为（）万元。（增值税征税率为13%，退税率为10%，1美元=6.2元人民币）
A:480
B:624
C:604.5
D:465
答案：A

11.一般纳税人发生进项税额转出的情况，在会计核算时，下列处理正确的是（）。
A:借记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”，贷记相关科目
B:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”
C:借记相关科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”
D:借记“应交税费——应交增值税（销项税额）”，贷记相关科目
答案：C

12.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
C:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
D:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权