山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（网校专用）.docx

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山东省2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：A

2.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:某大学出租的房屋
D:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
答案：C

3.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:当日
B:2日
C:5日
D:3日
答案：A

4.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
B:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
C:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
D:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
答案：A

5.某拥有进出口经营权的生产企业，2020年2月份，内销货物销项税额为50万元，进项税额为230万元，上期留抵税额为10万元，外销货物的收入是3000万元，已知该企业增值税税率为13％，退税率为10％，则当期涉及到的会计分录正确的是（）。
A:借：应收出口退税款2900000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）2900000
B:借：应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
C:借：应收出口退税款3000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
D:借：应收出口退税款1000000应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）2000000贷：应交税费——应交增值税（出口退税）3000000
答案：D

6.某牧业有限公司2019年4月猪、牛月存栏数分别为800头和500头，牛的污染当量值是0.1头，猪的污染当量值是1头。假设当地水污染物适用税额为每污染当量1.6元。该公司当月应缴纳环境保护税（）元。
A:8400
B:8800
C:10280
D:9280
答案：D

7.下列关于金融商品转让计算缴纳增值税的说法，错误的是（）。
A:可以选择加权平均法或者移动加权平均法核算买入价，选择后12个月内不得变更
B:金融商品转让不得开具专票
C:按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额
D:金融商品转让的正负差在同一个纳税年度内可以相抵，年末出现负差，不得转入下一年度
答案：A

8.2019年A企业与C税务师事务所签订委托协议，委托C税务师事务所代理全年的各税纳税申报及涉税事项的处理，具体代理业务由B税务师完成。如果纳税申报及涉税事项的处理有误，给纳税人造成损失，则下列说法正确的是（）。
A:A企业只能通过民事诉讼程序向C税务师事务所提出赔偿要求
B:B税务师及C税务师事务所均不承担任何责任
C:A企业可以通过民事诉讼程序向B税务师及C税务师事务所提出赔偿要求
D:A企业只能通过民事诉讼程序向B税务师提出赔偿要求
答案：C

9.税务师事务所自办理营业执照之日起（）个工作日内向所在地省税务机关提交相应材料，办理行政登记。
A:30
B:20
C:10
D:15
答案：B

10.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
B:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：B

11.假设A有限责任公司2019年1月1日成立，注册资本200万元（应于成立之日起一个月内缴足），注册时一次性到位资金120万元，7月1日又到位40万元，其余资金截至2019年年底尚未到位。2019年3月1日从银行取得贷款100万元，年利率7%，贷款期限1年。则A公司2019年度不得扣除的利息费用为（）万元。
A:3.25
B:2.75
C:2.25
D:3.27
答案：D

12.某企业2020年8月11日开业，填报20