浙江省北仑区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【预热题】.docx

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浙江省北仑区历年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题真题题库【预热题】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）因纳税人计算错误导致少缴纳税款的，税务机关可以在（）年内追征税款。
A:3
B:1
C:5
D:2
答案：A

2.某增值税一般纳税人转让一台使用过的机器设备，该设备2007年8月购入，原价800万元，未抵扣进项税额，现在以30.9万元售出，账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——未交增值税6000
B:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——简易计税6000
C:借：银行存款309000贷：固定资产清理300000应交税费——应交增值税9000
D:借：银行存款309000贷：固定资产清理303000应交税费——应交增值税（销项税额）6000
答案：B

3.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上10万元以下的罚款
C:5万元以上30万元以下的罚款
D:1万元以上200万元以下的罚款
答案：A

4.下列关于资产的折旧或摊销的处理中，错误的做法是（）。
A:已提足折旧的固定资产的改建支出，按固定资产的预计尚可使用年限分期摊销
B:自行开发无形资产的费用化支出，不得计算摊销费用
C:林木类生产性生物资产，最低折旧年限为10年
D:生产性生物资产的支出，准予按成本直接扣除
答案：D

5.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
B:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
答案：A

6.某省规定土地增值税清算时利息支出以外的其他房地产开发费用扣除比例为5%。房地产开发企业利息支出能够按清算对象分摊并能够提供金融机构证明，能够单独计算扣除，在进行土地增值税清算时，作为清算对象扣除项目中的“房地产开发费用”金额应是（）。
A:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×（5%+20%）
B:利息+销售费用+管理费用
C:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（含利息支出）］×5%
D:利息+［取得土地使用权所支付的金额+房地产开发成本（不含利息支出）］×5%
答案：D

7.（2015年真题）关于账簿、凭证管理的说法，正确的是（）。
A:除另有规定外，账簿、会计凭证等有关资料应当保存10年
B:从事生产经营的纳税人应自发生纳税义务之日起10日内设置账簿
C:纳税人聘请专业机构涉税服务人员代理记账，须经主管税务机关审批确认
D:纳税人计算机输出的完整的书面会计记录，不可视同会计账簿
答案：A

8.某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2021年1月将自产的高档化妆品与某商场的商品进行交换，用5箱折价10万元（不含税）高档化妆品换进劳保用品一批。已知该高档化妆品本月最高不含税售价是每箱3万元，平均不含税售价是每箱2.5万元。则该批高档化妆品交换商品应缴纳消费税（）万元。（高档化妆品的消费税税率为15%）
A:2.25
B:1.5
C:0
D:1.875
答案：A

9.下列关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:对于骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
B:因税务机关的责任造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期限为2年
D:因纳税人计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关的追征期为3年，同时加收滞纳金
答案：D

10.2019年8月甲公司聘请于飞到单位进行技术指导，支付劳务报酬30000元，甲公司应预扣预缴的个人所得税是（）元。
A:7200
B:5200
C:4800
D:6000
答案：B

11.某企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2020年3月预缴增值税60万元。月终核算，2020年3月当期进项税额为40万元，销项税额为90万元，则月末企业的会计处理正确的是（）。
A:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）100000
B:借：应交税费—未交增值税100000贷：应交税费—应交增值税（转出多交增值税）100