甘肃省华池县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案.docx

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甘肃省华池县历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题题库附答案

第I部分单选题（100题）

1.纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，情节严重的，处以（）的罚款。
A:1000元以上5000元以下
B:1000元以上10000元以下
C:2000元以上10000元以下
D:2000元以上5000元以下
答案：C

2.下列纳税人，可以实行简易申报方式的是（）。
A:实行定期定额方式缴纳税款的纳税人
B:当期未发生纳税义务的纳税人
C:不能按期缴税且有特殊困难的纳税人
D:当期开始享受免税待遇的纳税人
答案：A

3.A公司2018年12月31日购入价值成本为200万元的设备，预计使用年限为5年，预计净残值为零。A公司采用年限平均法计提折旧，而税法采用双倍余额递减法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计规定相同。A公司适用的所得税税率为25%。不考虑其他因素，则2020年12月31日该设备产生的应纳税暂时性差异余额为（）万元。
A:12
B:48
C:72
D:120
答案：B

4.纳税人为非独生子女的，赡养老人的额度不能超过每月（）。
A:5000元
B:3000元
C:2000元
D:1000元
答案：D

5.税务师在2021年4月对某公司2020年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2020年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长期待摊费用贷：本年利润
C:借：长摊待摊费用贷：管理费用
D:借：长摊待摊费用贷：利润分配—未分配利润
答案：A

6.有权提出税务行政复议申请的法人或者其他组织发生合并、分立或终止的，（）可以提出复议申请
A:有权处理其债务关系、控股关系的法人或其他组织
B:法人和其他组织的主管单位
C:承受其财产的法人或其他组织
D:承受其权利义务的法人或其他组织
答案：D

7.关于纳税人欠税的税务处理，下列说法错误的是（）。
A:税务机关清收欠税时税收优先于所有抵押权、质权执行
B:欠税金额较大的纳税人在处分其不动产前，应当向税务机关报告
C:税务机关可按规定对欠税的纳税人采取强制执行措施
D:抵押权人、质权人可以要求税务机关提供纳税人有关欠税的情况
答案：A

8.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中，不正确的是（）。
A:纳税人自产自用的应税消费品，其纳税义务发生时间为移送使用的当天
B:纳税人进口的应税消费品，其纳税义务发生时间为报关进口的当天
C:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为取得销售款的当天
D:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品，其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天
答案：C

9.下列关于应税污染物计税依据的说法，错误的是（）。
A:应税水污染物的污染当量数，以该污染物的排放量乘以该污染物的污染当量值计算
B:应税大气污染物按照污染物排放量折合的污染当量数确定
C:从两个以上排放口排放应税污染物的，对每一排放口排放的应税污染物分别计算征收环境保护税
D:应税噪声按照超过国家规定标准的分贝数确定
答案：A

10.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:20
B:10
C:5
D:3
答案：B

11.以下属于税务机关采取的强制执行措施的是（）。
A:书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B:书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
C:扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
D:查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产
答案：B

12.发生发票丢失情形时，应当于发生发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:3日
C:当日
D:7日
答案：C

13.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
B:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
C:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

14.甲、乙两家企业是关联企业。2019年5月1日，乙企业从甲企业借款3000万元，期限半年，双方约定按照金融企业同类同期贷款年利率8%结算利息，乙企业无其他关联方债权性投资。乙企业注册资本为200万元，所有者权益构成为：实收资本200万元，资本公积100万元，未分配利润-50万元。则2019年不得扣除的关联方借款