河南省卫滨区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（轻巧夺冠）.docx

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河南省卫滨区内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全（轻巧夺冠）

第I部分单选题（100题）

1.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:银行同业拆借所签订的借款合同
C:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
D:无息、贴息贷款合同
答案：C

2.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:借记“利润分配—未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费—应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

3.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:变压器油
B:未经涂饰的素板
C:体育上用的发令纸
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：B

4.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
B:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
D:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
答案：A

5.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2019年8月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的增值税专用发票上注明价款200000元，双方约定商场在10日内付款可以享受2%的折扣，商场于8月10日实际支付不含税货款196000元；本月购进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税税额合计为7720元。该冰箱生产企业当月应缴纳增值税（）元。
A:25600
B:17760
C:25088
D:18280
答案：D

6.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:补缴税款和滞纳金的处理决定
B:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
C:不予行政赔偿的决定
D:核定税额
答案：A

7.下列各项属于应当终止行政复议的情形的是（）。
A:被申请人因不可抗力，不能参加行政复议的
B:行政复议机关因不可抗力原因暂时不能履行工作职责的
C:案件涉及法律适用问题，需要有权机关作出解释或者确认的
D:作为申请人的公民丧失参加行政复议的能力，尚未确定法定代理人参加行政复议超过60日的
答案：D

8.2020年某软件生产企业实际发放的合理工资总额200万元；实际发生职工福利费35万元、拨缴工会经费3.5万元、职工教育经费8万元（其中职工培训费用4万元）；另为职工支付补充养老保险费12万元、补充医疗保险费8万元。2020年该企业申报缴纳企业所得税时就上述费用应调增应纳税所得额（）万元。
A:12
B:22
C:9
D:7
答案：C

9.2019年11月，某运输企业（系增值税一般纳税人）取得货运收入1000万元，装卸搬运收入80万元，仓储收入120万元，将闲置的汽车出租取得租金收入20万元。（无特别说明，收入均为不含税）。当月该运输企业应计算的增值税“销项税额”为（）万元。
A:135.4
B:104.6
C:185.4
D:125.4
答案：B

10.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地
B:房地产坐落地
C:居住所在地和房产坐落地均可
D:由当地税务机关确定
答案：B

11.增值税一般纳税人取得的普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:印有本单位名称的增值税普通发票
B:机动车销售统一发票
C:定额发票
D:门票
答案：B

12.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：库存商品20000
D:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
答案：A

13.下列关于专业税务顾问实施步骤的表述，错误的是（）。
A:对相关法律法规理解不同所导致的分歧，可以不与发文机关沟通确认
B:长期税务顾问项目一般不召开项目启动会
C:专项税务咨询业务实施前，项目团队负责人召开项目启动会
D:专业税务顾问的实施是专业税务顾问服务的核心步骤
答案：A

14.下列关于纳税人权利与义务的说法正确的是（）。